Возврат подоходного налога после лечения

Налоговый вычет за лечение

Разделы:

В каких случаях можно получить возврат 13% на лечение?

Налоговый вычет на лечение относится к категории социальных налоговых вычетов. На него распространяются общие требования к сроку и порядку получения налоговых вычетов. Максимальный размер налогового вычета на лечение не превышает 120 тыс. руб. в год, однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью (абз. 4 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Узнать, относится ли лечение к категории дорогостоящих, можно из постановления Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (далее – Постановление № 201). При оформлении в справке об оплате медицинских услуг следует обратить внимание на код оказанных услуг: значение «2» означает, что оказанные услуги относятся к категории дорогостоящего лечения и к вычету их можно предъявить в полном объеме.

При этом необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 мая 2011 г. № 03-04-05/7-388). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на обучение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на лечение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб., однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью.

Важно отметить, что получить вычет на лечение можно только по тем видам медицинских услуг и лекарств, которые содержатся в специальных перечнях.

К ним относятся:

  • диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в стационарных медицинских учреждениях (в том числе дневных), включая проведение медицинской экспертизы;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в санаторно-курортных учреждениях. Обратите внимание, что в этом случае к вычету можно предъявить только расходы непосредственно на медицинские услуги (письмо Минздрава России от 1 ноября 2001 г. № 2510/11153-01-23);
  • услуги по санитарному просвещению.

На любые иные виды лечения налоговый вычет не предоставляется. Это же касается и лекарств – они должны присутствовать в специальном Перечне лекарственных средств, и быть приобретены исключительно по рецепту врача.

Еще одним ограничением является требование наличия российской лицензии на оказание соответствующих медицинских услуг у организации или ИП, предоставившего такие услуги. Поэтому, в отличие от вычета на обучение, получить вычет на услуги по лечению в зарубежных клиниках невозможно (абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 25 сентября 2013 г. № 03-04-05/39799).

Кроме того, пациент не сможет получить вычет, если его лечение было оплачено работодателем (даже при оказании им целевой материальной помощи на лечение) (абз. 6 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 4 июля 2011 г. № 03-04-05/5-475). Если же налогоплательщик возместит работодателю сумму расходов, произведенных за его лечение, вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором были возмещены произведенные работодателем расходы. Факт возмещения налогоплательщиком денежных средств, перечисленных работодателем по заявлению работника в оплату лечения, подтверждается справкой, выданной работодателем (письмо ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/[email protected]).

Вычет можно получить и на понесенные самостоятельно расходы по приобретению полиса ДМС (абз. 2 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). К тому же страховка должна предусматривать оплату исключительно медицинских услуг (письмо Минфина России от 10 декабря 2014 г. № 03-04-07/63495).

Примеры вычета за медуслуги за несовершеннолетнего

Так как воспитаннику не исполнилось 18 лет, женщина имеет право на компенсацию. Она подготовила комплект документов. В справке из лечебного учреждения проставлен код «1». При расчёте суммы к возврату учтут предельную величину: 120 000 рублей умножить на 13% – получится 15 600 рублей. Поскольку размер отчисленного налога на доходы больше суммы к возврату, Селиной выплатят максимальный вычет – 15 600 рублей.

Государство по правилам должно возвратить Горину 39 000 рублей. Но суммы налога, удержанного в отчётном периоде, не достаёт для выплаты полной компенсации. Мужчине возместят только 31 000 рублей.

Алгоритм оформления возврата

Сдавать бумаги для получения льготы можно в удобное время. Если налогоплательщик понёс расходы в 2018 году, в 2019 году он вправе обратиться за возвратом. Вернуть уплаченный подоходный налог закон разрешает в течение 3 лет. Если оплачено лечение несовершеннолетнего в 2016 году, возмещение можно исчерпать в 2017, 2018, 2019 годах. В 2020 году срок истечёт.

Получить налоговые вычеты за лечение ребёнка можно в налоговой инспекции или по месту работы.

В Федеральной налоговой службе

Чтобы покрыть часть затрат на медицинские услуги в ФНС, готовят документы согласно указанному выше перечню. Бумаги относят в налоговую инспекцию по месту регистрации одного из родителей (усыновителей, опекунов). Для возврата НДФЛ через ИФНС чётко следуют прописанному ниже алгоритму:

  1. Заполняют декларацию. Её образец можно скачать в интернете или взять в местной налоговой инспекции.
  2. В бухгалтерии по месту работы берут справку о доходах.
  3. Передают документацию в ФНС.

Бумаги сдают лично. Налоговому инспектору при подаче представляют копии всей документации плюс подлинники. Они необходимы специалисту для сверки. Документы разрешается направить и в электронном виде через официальный сайт ИФНС. Обязательные условия для совершения действия – регистрация личного кабинета и наличие цифровой подписи.

С момента сдачи документов сотрудники ФНС начнут проверку. Её срок – 3 месяца. Если замечаний нет, сумму в течение 1 месяца перечислят на обозначенный в заявлении счёт в банке.

По месту работы

Чтобы работодатель предоставил социальный вычет по расходам на медицинские услуги на несовершеннолетнего, не нужно ждать окончания налогового периода.

  1. Составление заявление в ФНС на получение уведомления для подтверждения права на льготу.
  2. Сбор документации.
  3. Представление документов в налоговую службу.

Через месяц уведомление будет готово. В бухгалтерию по месту трудоустройства отдают уведомление, составляют заявление о предоставлении вычета. Со следующего месяца заработная плата будет выплачиваться без удержания налога на доходы физических лиц до тех пор, пока заявленная сумма не возвратится. Если по месту работы не удалось возместить положенную сумму, остаток переносят на следующий год. Чтобы его получить, обращаются в налоговую инспекцию.

Граждане, добросовестно уплачивающие налоги, имеют право на компенсирование расходов на своё лечение и несовершеннолетних детей. Заявлять социальный налоговый вычет можно, если на оплату лечения зубов или других медуслуг ушли собственные денежные средства. Возврат осуществляется через ИФНС или у работодателя. В первом случае компенсационная выплата осуществляется единовременно, во втором – постепенно.

Читайте так же:  Енвд расходы уменьшающие налог

Возврат подоходного налога за лечение — как получить

Одна из социальных мер поддержки налогоплательщика — налоговый вычет на лечение. Оформить его может каждый, кто имеет официальное трудоустройство и исправно платит налоги.

Пример 3: Вычет за лечение вместе с другими социальными вычетами

Условия получения вычета:
В 2019 году Попов А.А. оплатил свое обучение в вузе в размере 100 тыс. рублей и лечение зубов в размере 50 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2019 году Попов А.А. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. рублей НДФЛ за год.

Расчет вычета:
Несмотря на то, что Попов А.А. затратил 150 тыс. на собственное обучение и лечение, сумма социальных налоговых вычетов за год не может превысить 120 тыс. рублей. Поэтому вернуть Попов А.А. сможет максимум 120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей.
Так как Попов А.А. заплатил более 15 600 рублей подоходного налога, то в 2020 году он сможет вернуть эту сумму в полном объеме.

Сумма вычета

Размер налогового вычета зависит от того, к какому из вышеуказанных списков относилось лечение. Существует два вида:

  1. Простое лечение. Оно попадает в зону покрытия социального налогового вычета. Сюда входит лечение из списка № 1, покупка лекарственных препаратов и внесение страховых взносов. Ограничивающая сумма составляет 120 тысяч рублей. Если рассчитать 13% от нее, то получается 15600 рублей.
  2. Дорогостоящее лечение. Вычет по этим пунктам существенно отличается — эти виды лечения не имеют ограничивающей суммы. То есть налогоплательщик имеет право получить 13% от всех своих расходов, которые были зафиксированы в процессе лечения. Важнейшее условие, которое обязательно проверяется в ходе камеральной проверки — наличие того или иного вида лечения в списке под номером 2.

Пример расчета

К примеру, если гражданин оплатил ЭКО жены стоимостью 250 тысяч, при этом его годовой доход составил 1 миллион рублей и из него было уплачено 130 тысяч налога, то он получит в виде вычета 250000 х 13% = 32500.

В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях:

  1. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг, если:
    • оплатили услуги по собственному лечению или лечению ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), предоставленные медицинскими учреждениями России;
    • оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет. Перечень услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.
    • лечение проводилось в медицинском учреждении, имеющем лицензию на осуществление медицинской деятельности;
  2. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медикаментов, если:
    • оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим врачом.
  3. Вы можете получить налоговый вычет при оплате добровольного медицинского страхования, если:
    • заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
    • договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;
    • страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности.

Документы необходимые для оформления налогового вычета на лечение

Для оформления налогового вычета Вам в первую очередь потребуются:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • договор с медицинским учреждением;
  • справка об оплате медицинских услуг;
  • документы, подтверждающие Ваши расходы;
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с полным списком документов Вы можете здесь: Документы для налогового вычета на лечение.

Пример 5: Вычет на лечение ребенка

Условия получения вычета:
В 2019 году Сидоров А.А. оплатил лечение своего 12-летнего сына в платной больнице стоимостью 100 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2019 году Сидоров А.А. зарабатывал 30 тыс. рублей в месяц, и в сумме заплатил 46 тыс. рублей НДФЛ за год.

Расчет вычета:
Так как возраст ребенка менее 18 лет, Сидоров А.А. может получить налоговый вычет за оплату его лечения. Вернуть Сидоров А.А. сможет 100 тыс. руб. * 13% = 13 000 рублей.
Так как Сидоров А.А. заплатил более 13 000 рублей НДФЛ за год, то в 2020 году он сможет вернуть эту сумму в полном объеме.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Информация о вычете

Кто может получить налоговый вычет на лечение?

На этот вычет налогоплательщик вправе рассчитывать, если он оплатил:

  • собственное лечение и приобретение лекарственных средств или полиса ДМС;
  • лечение супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, а также подопечных в возрасте до 18 лет.

В последнем случае вычет распространяется как на собственно медицинские услуги, оказанные родственникам, так и на приобретенные для них лекарства. Кроме того, налогоплательщик может возместить затраты на покупку родственникам из числа указанных выше полиса ДМС.

Кому можно получить возврат налога на доходы

Оформление вычета по расходам по оплате медицинских услуг, оказанных лицам до 18 лет, имеет социальный характер. Российская Федерация поддерживает добросовестных плательщиков налогов, возмещая им часть денег, уплаченных в государственный бюджет.

Социальный вычет по затратам на платные медуслуги и приобретение медикаментов, предназначенных для лечения детей, предоставляется родителям. Бабушки и дедушки, дяди и тёти не смогут воспользоваться льготой.

Государство возместит затраты тем родителям, которые официально трудятся по договору и уплачивают подоходный налог по ставке 13% НДФЛ.

На возврат претендовать не вправе граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность по иной схеме налогообложения, чем ОСН.

Из списка претендентов также исключаются:

  1. Безработные, зарегистрированные в Центре занятости.
  2. Студенты.
  3. Инвалиды, получающие социальные пособия.
  4. Пенсионеры, прекратившие работу.

Указанные категории граждан со своих доходов не уплачивают 13% НДФЛ в казну государства, поэтому теряют право на льготу в случае несения затрат на лечение детей.

Вычеты полагаются только резидентам РФ. Это лица, проживающие на территории нашего государства в течение всего календарного года (налогового периода).

Законодательство Российской Федерации о налогах устанавливает чёткие правила реализации социального вычета за лечение детей. Воспользоваться преференцией может ограниченный круг лиц, в который входят:

  1. Дети, не достигшие совершеннолетия.
  2. Жена и муж, находящиеся в официально зарегистрированном брачном союзе.
  3. Родители.

В список не входят воспитанники, достигшие 18 лет. Они и после совершеннолетия какое-то время остаются на содержании отца и матери, если обучаются по очной форме или не имеют своих доходов.

Если сын или дочь заболели и требуется операция, затраты на лечение несут родители или усыновители. Нормы действующего законодательства не разрешают возвращать подоходный налог при оплате лечения детей старше 18 лет. Для детей-инвалидов тоже нет исключений. Перед установлением данного ограничения во внимание приняли факт, что многие студенты, которые одновременно учатся и работают, получают заработную плату или иной доход (сдача недвижимого объекта в аренду).

Читайте так же:  Уплата налога на имущество ип на усн

Если затраты на медицинские услуги, оказанные совершеннолетней дочери или сыну, которые уже работают, несли родители, всю документацию оформляют на детей. В дальнейшем воспитанники смогут воспользоваться правом на налоговый вычет.

Какие нужны документы для возврата налога за лечение?

НК РФ не содержит перечня таких документов, поэтому ориентироваться можно на разъяснения Минфина России и ФНС России. Так, по мнению Минфина России, представить нужно:

ОБРАЗЦЫ И БЛАНКИ

Заявление на предоставление налогового вычета на лечение
Заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога, предоставляемого в налоговый орган при подаче декларации 3-НДФЛ

  • декларацию 3-НДФЛ;
  • справку об оплате медицинских услуг;
  • платежные документы (их копии), подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медорганизации (кассовый чек, квитанция к приходному кассовому ордеру, выписка банка или иные платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств за оказанные медицинские услуги) либо расходы на медикаменты (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 19 апреля 2013 г. № 03-04-05/7-386, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 1 ноября 2012 г. № 03-04-05/10-1239.

При этом налогоплательщик, представивший в налоговый орган справку об оплате медицинских услуг без представления соответствующих платежных документов, вправе претендовать на получение социального налогового вычета, предусмотренного подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 17 апреля 2012 г. № 03-04-08/7-76, письмо ФНС России от 2 мая 2012 г. № ЕД-4-3/[email protected], письмо ФНС России от 7 марта 2013 г. № ЕД-3-3/[email protected]).

  • Также в налоговую инспекцию рекомендуется представить:
  • справку 2-НДФЛ (выдает работодатель);
  • договоры на оказание медицинских услуг (при наличии);
  • копию российской лицензии медицинского учреждения (при обращении за вычетом по расходам на лечение);
  • справку об оплате медицинских услуг (оригинал) – ее обязана выдать медицинская организация, указав вид и стоимость оплаченных пациентом услуг (а также его ФИО и ИНН) и заверив ее печатью (при обращении за вычетом по расходам на лечение) (приложение № 1 к приказу Минздрава и МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256);
  • рецепт лечащего врача с указанием на необходимость использования того или иного действующего вещества препарата (при обращении за вычетом по расходам на лекарства);
  • заявление о предоставлении налогового вычета на лечение и (или) лекарства (при первоначальной подаче документов);
  • заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога;
  • свидетельство о рождении ребенка (при получении вычета на лечение ребенка);
  • свидетельство о заключении брака (при получении вычета на лечение супруга (супруги);
  • свидетельство о рождении самого налогоплательщика, если им оплачено лечение или приобретение медикаментов родителям (при получении вычета на лечение родителей);
  • подтверждение права на получение налогового вычета от налоговой инспекции (в случае получения вычета через работодателя).

Обратите внимание на оформление документов, подтверждающих понесенные расходы. Они должны содержать точное наименование медицинского учреждения, совпадающее с указанным в лицензии, а наименования оказанных услуг и приобретенных лекарств должны совпадать с предусмотренными Постановлением № 201.

Отметим, что социальные вычеты на медицинские расходы можно получить не только в налоговой инспекции по итогам года, но и до окончания налогового периода у своего налогового агента (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Примеры расчета вычета

Ниже мы приведем примеры расчета социального налогового вычета на лечение в разных ситуациях.

Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.

Каков размер вычета в 2019 году

Когда речь идёт о вычислении суммы вычета на лечение, во внимание принимают установленные законодательством ограничения.

В эту сумму включаются и другие социальные вычеты: на пенсионное обеспечение или на учёбу. Величина возмещения составит 15 600 рублей. Если сумма затрат зашкаливает за ограничивающий параметр, возврат подоходного налога рассчитывается исходя из установленного максимума – 120 000 рублей.

Размер налогового вычета на лечение

Размер налогового вычета за лечение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

  1. Вы не можете вернуть больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).
  2. Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного лечения/медикаментов, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. рублей (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей)
    Ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на лечение, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. рублей. Вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты).
  3. Есть определенный список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 15 600 рублей не распространяется. Вы можете получить налоговый вычет и вернуть 13% расходов с полной стоимости таких услуг в дополнении ко всем остальным социальным вычетам. Полный список дорогостоящих услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Вы можете ознакомиться с ним здесь: Перечень дорогостоящих видов лечения

Пример: В 2019 году Иванов А.А. прошел курс лечения зубов стоимостью 140 тыс. рублей и платную операцию, относящуюся к дорогостоящему лечению, стоимостью 200 тыс. рублей. При этом за 2019 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 62 тыс. рублей. Так как лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению, то максимальная сумма налогового вычета по нему составляет 120 тыс. рублей (что меньше 140 тыс. рублей). Так как операция Иванова А.А. относится к дорогостоящим видам лечения, то ограничений на налоговый вычет по ней нет. Итого в 2020 году за 2019 год Иванов А.А. сможет себе вернуть (120 тыс. руб. + 200 тыс. руб.) * 13% = 41 600 рублей. Так Иванов А.А. заплатил налогов больше, чем 41 600 рублей, он сможет вернуть всю сумму целиком.

Дополнительные и более сложные примеры расчета налогового вычета на лечение Вы можете найти здесь: Примеры расчета налогового вычета на лечение

Список медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги могут учитываться в налоговом вычете:

  1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
  2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
  3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
  4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
  5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.
Читайте так же:  Возврат налога за обучение в институте заочно

Необходимые документы

Для получения вычета понадобятся следующие документы:

  1. Справка, в которой указывается размер налоговых удержаний за тот отчетный период, когда были оплачены медицинские услуги (2-НДФЛ).
  2. Договор на оказание услуг, лицензия медицинского учреждения, оригинал справки на оказание медуслуг.
  3. При покупке лекарств потребуется бланк рецепта от врача, документ, подтверждающий родство (если лекарства покупались родственникам), документы об оплате.
  4. При оплате страховых взносов потребуется договор добровольного страхования, платежные документы и справки, подтверждающие родство.

Налоговая заберет себе только копии всех этих документов, но при себе обязательно нужно иметь и оригиналы, так как по ним проводится сверка.

Общая информация о налоговом вычете на лечение в 2020 году

Индивидуальный предприниматель не может получить такую помощь, так как он пользуется немного иной системой налогообложения. То же самое касается безработных и все тех, кто трудоустроен неофициально.

Друзья! Наши статьи несут ознакомительный характер с целью помочь вам решить проблему.

Если решение вы так и не нашли, обратитесь к налоговому консультанту через чат, форму в конце статьи, либо по телефону, указанному ниже!

Видео (кликните для воспроизведения).

+7 (499) 703-34-51 — Москва и МО
+7 (812) 627-17-51 — СПБ и ЛО
+7 (800) 555-67-55, доб. 706 — другие города

Звонки и заявки принимаются ежедневно и круглосуточно!
Это быстро и бесплатно.

Согласно ФЗ №117-ФЗ от 05.08.2000 года, предусмотрено право на получение налогового вычета, но с 2014 года он предоставляется по новым правилам.

По сути, вычет — это та сумма, на которую можно снизить свой налогооблагаемый доход. Он может предоставляться в виде возврата части денежных средств на счет заявителя, а может быть в виде освобождения на некоторое время от удержаний НДФЛ на идентичную сумму. Это не означает, что физическому лицу возместят все понесенные в ходе лечения расходы. Просто вернется часть уплаченного ранее налога.

Претендентом на вычет может стать любой гражданин, являющийся налоговым резидентом, то есть тот, который получает доход и платит с него налог на территории России.

Налоговый вычет на лечение относится к категории социальных выплат, его сумма имеет строгое ограничение — 120 тысяч рублей. Если взять с него 13%, то получится 15 600 рублей.

Данная разновидность вычетов применяется, когда гражданин или самые близкие члены его семьи проходили лечение или приобретали дорогостоящие медикаменты.

Пример 2: Оплата собственного лечения на сумму более 120 тыс. рублей

Условия получения вычета:
В 2019 году Зубков В.В. оплатил курс своего лечения в больнице на сумму 100 тыс. рублей. Также Зубков В.В. по рецепту врача купил медикаменты на сумму 50 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2019 году Зубков В.В. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. рублей НДФЛ за год.

Расчет вычета:
Хотя Зубков В.В. потратил на свое лечение 150 тыс. рублей (100 на лечение и 50 на медикаменты), максимально допустимая сумма вычета за год составляет 120 тыс. рублей, поэтому вернуть Зубков сможет максимум 120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей.
Так как Зубков В.В. заплатил более 15 600 рублей НДФЛ, то в 2020 году он сможет вернуть эту сумму в полном объеме.

Список дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги являются дорогостоящими и учитываются в налоговом вычете в полном объеме (без ограничения в 120 тыс. рублей):

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Как получить налоговый вычет по расходам на медицину

1. В каких случаях можно получить налоговый вычет по расходам на медицину?

Если вы работали и уплачивали подоходный налог в размере 13%, одновременно оплачивая медицинские услуги , Социальный вычет по НДФЛ предоставляется в размере стоимости любых лекарств, назначенных лечащим врачом и приобретенных налогоплательщиком за счет собственных средств.

«> лекарственные препараты или страховые взносы в рамках добровольного медицинского страхования (ДМС), вы можете вернуть часть уплаченного НДФЛ.

Оформить вычет можно, если вы расходовали средства:

  • на себя;
  • на родителей;
  • на детей (подопечных) в возрасте до 18 лет;
  • на супруга (супругу).

При этом платежные документы в любом случае должны быть оформлены на ваше имя.

Для получения вычета по расходам на медицину действует стандартный срок давности — оформить его можно в течение трех лет с того момента, как вы понесли расходы.

Оформить вычет по расходам на медицинские услуги вы сможете, только если медицинская организация, в которую вы обращались, находится в России и у нее есть соответствующая лицензия.

2. Каков размер налогового вычета по расходам на медицину?

В большинстве случаев размер налогового вычета по расходам на медицину — 120 000 рублей. То есть вам вернется 13% от этой суммы. При этом вычет по расходам на медицину суммируется с другими социальными налоговыми вычетами, и 120 000 рублей будет максимальной суммой для всех социальных налоговых вычетов, которые вы сможете заявить за год (кроме вычета по расходам на благотворительность и образование детей).

Исключение составляет налоговый вычет по расходам на дорогостоящее лечение . По дорогостоящим видам лечения социальный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов (вам вернется 13% от той суммы, что вы потратили) и не суммируется с остальными социальными налоговыми вычетами.

3. Какие документы нужны для оформления вычета?

  • справка о суммах начисленных и удержанных налогов за год, в котором вы оплачивали медицинские услуги, по форме 2-НДФЛ (запрашивается у работодателя).

Если вы оплачивали медицинские услуги:

  • копия договора на оказание медицинских услуг, если договор заключался;
  • копия лицензии медицинской организации или индивидуального предпринимателя, если в договоре отсутствуют ее реквизиты;
  • оригинал справки об оплате медицинских услуг.

Если вы оплачивали лекарства:

  • оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»;
  • копия документа, подтверждающего степень родства, например свидетельства о рождении (если медицинские услуги или лекарственные препараты оплачены налогоплательщиком для родителей или детей);
  • копии документов, подтверждающих оплату медикаментов (например, чеков).

Если вы оплачивали медицинское страхование:

  • копия договора добровольного личного страхования (страхового полиса), предусматривающего оплату исключительно медицинских услуг;
  • копии платежных документов, подтверждающих уплату страховых взносов (кассовых чеков, квитанций к приходным кассовым ордерам, банковских выписок и тому подобное);
  • копии документов, подтверждающих отношение (родство) к вам лиц, за которых вы оплачиваете страховые взносы (например, копии свидетельства о браке, свидетельства о рождении, документа, подтверждающего опеку или попечительство, — в зависимости от того, чья страховка оплачена);
  • копии документов, подтверждающих возраст детей, если соответствующие страховые взносы уплачены за детей (например, свидетельств о рождении).

4. Как получить налоговый вычет через работодателя?

Оформить вычет через работодателя (в отличие от налоговой) можно до конца налогового периода (календарного года), в котором вы понесли расходы. Однако, чтобы сделать это, необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую инспекцию по месту жительства перечисленные выше документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

Читайте так же:  Налог на имущество организаций крым

Подать документы можно:

  • на личном приеме;
  • онлайн, при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение 30 дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение вычета. Затем вы должны будете представить работодателю:

  • уведомление о подтверждении права на вычет;
  • составленное в произвольной форме заявление о предоставлении налогового вычета.

Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы к нему обратитесь.

Если работодатель удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.

5. Как оформить вычет через налоговую?

Вам нужно будет:

  • заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
  • составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

  • на личном приеме;
  • онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

Как получить возврат налога за лечение ребенка

Людям, прибегнувшим к платным медицинским услугам для лечения детей, государство предоставляет право на льготу. Налогоплательщик возвращает часть денежных средств, уплаченных в бюджет в виде НДФЛ с зарплаты или любого официального дохода. Чтобы реализовать вычет на лечение ребёнка, претендент на преференцию должен соблюсти ряд условий, подготовить много документов.

Условия реализации налогового вычета

Компенсация по расходам на лечение несовершеннолетнего воспитанника выплачивается при соблюдении ряда условий:

  1. Медицинское учреждение осуществляет деятельность на основании лицензии, выданной согласно требованиям законодательства.
  2. Срок давности на возврат НДФЛ ещё не истёк.
  3. Один из супругов или оба получали «белую» заработную плату, с которой отчислялось 13% НДФЛ в тот год, когда были проплачены медицинские услуги, оказанные ребёнку.
  4. Воспитаннику не исполнилось 18 лет.
  5. В налоговую службу передан пакет необходимых документов.

Предоставляется вычет одному из родителей или обоим.

Чтобы вернуть деньги за оплату дорогостоящих медицинских препаратов, нужно соблюсти следующие условия:

  1. Медикаменты были куплены в процессе дорогостоящего лечения, включённого в Перечень медуслуг.
  2. В лечебном учреждении не было в наличии требуемых расходных материалов, и их покупка обусловлена договором на лечение за счёт пациента.
  3. Плательщику налогов выдали справку из медицинской организации, где указано, что лекарственные средства приобретены в рамках дорогостоящего лечения.

Важным условием является получение претендентом на льготу справки об оплате медуслуг с кодом «2» для передачи в налоговый орган.

Процесс получения вычета на лечение

Процесс получения вычета на лечение состоит из сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения налогового вычета за лечение.

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Мы заполним для Вас декларацию 3-НДФЛ, подскажем, какие еще понадобятся документы на вычет, а также дадим подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. Или же отправим Ваши документы самостоятельно, без Вашего участия. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом налоговые эксперты с удовольствием Вас проконсультируют.

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Вы можете вернуть деньги за лечение/медикаменты только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть, если Вы оплатили лечение в 2019 году, то вернуть деньги сможете только в 2020.

Если Вы не оформили вычет сразу, то можете сделать это позже, но вернуть налог можете не более чем за три последних года. Например, в 2020 году Вы можете оформить налоговый вычет только за 2017, 2018 и 2019 годы.

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев. Большую часть времени занимает проверка документов налоговой инспекцией.

Пример 1: Оплата собственного лечения

Условия получения вычета:
В 2019 году Сидоров С.С. прошел курс лечения в больнице стоимостью 60 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2019 году Сидоров С.С. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. рублей НДФЛ за год.

Расчет вычета:
Сумма вычета за лечение составит 60 тыс. рублей (т. е. вернуть можно 60 тыс. руб. * 13% = 7 800 рублей). Так как Сидоров С.С. заплатил НДФЛ на сумму более 7 800 рублей, и сумма налогового вычета меньше максимальной (120 тыс. рублей), то в 2020 году он сможет получить вычет в полном объеме (7 800 рублей).

Как получить вычет на лечение

Рассмотрим, как получить вычет на лечение в налоговой и у работодателя.

В налоговой

Пошаговый алгоритм:

  1. Заполнение налоговой декларации за период, в котором были расходы на лечение.
  2. Написание заявления по установленному образцу, в нем обязательно указывается сумма излишне уплаченного налога.
  3. Один календарный месяц у ФНС уходит на проведение камеральной проверки, по результатам которой принимается решение о выплате социального вычета. Если с документами все в порядке, решение будет положительным. Тогда средства вернутся на счет, указанный гражданином.

У работодателя

Вычет можно оформлять сразу же в тот год, когда были произведены расходы на лечение. Самое главное — это получить уведомление из ФНС о том, что лицо имеет право на получение вычета. Для этого подается заявление в налоговую по месту проживания. Документ рассматривается в течение месяца. Сразу же после получения уведомления работодатель должен в течение месяца предоставить налоговый вычет. В данном случае не стоит ждать поступления наличных на счет. Вычет от работодателя – это просто освобождение от налоговых взысканий на некоторый период.

Пример 4: Вычет за дорогостоящее лечение

Условия получения вычета:
В 2019 году Попов А.А. оплатил сложную операцию на желудке в российской клинике стоимостью 400 тыс. рублей.

Читайте так же:  Срок проверки документов налоговой

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2019 году Попов А.А. зарабатывал 30 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 46 тыс. рублей НДФЛ за год.

Расчет вычета:
Согласно Постановлению Правительства «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 тысяч рублей.
Поэтому Попов А.А. может получить налоговый вычет в полном размере и вернуть себе 400 тыс. руб. * 13% = 52 тыс. руб. Но в 2019 году Попов А.А. заплатил подоходный налог только в размере 46 тыс. рублей, поэтому в 2020 году он сможет вернуть только эту сумму (46 тыс. рублей). Остаток налогового вычета будет потерян и НЕ перенесется на следующий год.

Виды лечения

Вернуть деньги можно не за все купленные лекарственные средства. Государство компенсирует часть затрат только по определённым Перечням, установленным постановлением Правительства РФ. К таким видам услуг относят:

  1. Постановка диагноза и лечебные процедуры в поликлинике при стационарном дневном наблюдении.
  2. Диагноз и лечение при оказании срочной медицинской помощи.
  3. Лечение и реабилитационный курс в санатории.
  4. Проведение медицинской экспертизы.

Если ребёнку диагностировано тяжёлое заболевание и родители понесли большие расходы на лечение, получение налогового вычета совершается без лимитов по сумме к возврату. В такие медуслуги входит:

  1. Установка кардиостимуляторов.
  2. Пересадка костного мозга и органов.
  3. Лечение врождённых пороков.
  4. Выхаживание ребёнка, родившегося с массой тела менее 1,5 килограмм и многое другое.

Что такое налоговый вычет на лечение?

Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате лечения или медикаментов Вы можете рассчитывать на налоговый вычет и вернуть часть затраченных на лечение денег.

Налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение. Если Вы официально работаете и платите подоходный налог, оплатили свое лечение или лечение своих родственников, Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости лечения.

Какие документы нужны для заявления вычета

Чтобы получить часть средств, направленных на лечение несовершеннолетнего воспитанника, потребуется много бумаг:

  1. Договор с лечебным учреждением (копия) об оказании медуслуг или дорогостоящего лечения при условии оформления такого договора. Если данная документация отсутствует, прилагают копии бумаг, подтверждающих факт прохождения лечебных процедур (выписка из медкарты или эпикриз, заверенный подписью врача медучреждения).
  2. Справка об оплате медицинских услуг для передачи в ИФНС. Если приобретались препараты, берут справку со штампом «Для налоговых органов».
  3. Копии платёжных документов (чеков, квитанций), подтверждающих покупку лекарств, оплату медицинских услуг или погашение страховых взносов.
  4. Договор добровольного медицинского страхования (копия) при уплате взносов страховщиком.
  5. Свидетельство о рождении несовершеннолетнего.
  6. Паспорт заявителя.
  7. Декларация 3-НДФЛ.
  8. Справка с работы формы 2-НДФЛ.

Обязательно составляют заявление на вычет.

Когда можно получить возврат

Возврат подоходного налога за лечение доступен в таких случаях:

  1. Пациенту были предоставлены какие-то медицинские услуги на платной основе. Это может быть прием у специалиста, сдача анализов в диагностических целях, проведение диагностических манипуляций. Чтобы все вышеуказанные затраты попадали под налоговый вычет, нужно чтобы они были оплачены из средств заявителя, а не проходили по обязательному медицинскому страхованию.
  2. Были приобретены лекарственные препараты в строгом соответствии с предписаниями врача. Если ранее был список медикаментов, по которым можно было получить вычет, то уже с 2020 года можно возместить расходы на совершенно любые лекарственные средства.
  3. Было проведено дорогостоящее лечение. В данном направлении даже не существует ограничений — к вычету принимаются любые суммы. Важно только, чтобы полученное дорогостоящее лечение присутствовало в списке, установленном Правительством. Медицинская организация, в которой лечился пациент, сможет подсказать, подходит то или иное лечение под вычет или нет. Это произойдет, когда пациент обратится за справкой о стоимости услуг.
  4. Если гражданин оплатил взносы на дополнительное медицинское страхование.

Примечательно то, что вычет на лечение налогоплательщик может получить не только на себя, но и на своих ближайших родственников:

  1. Лечение родителей. Статус родителей не имеет значения — работающие ли это граждане, самозанятые, безработные или ИП.
  2. Дети, в том числе приемные и усыновленные, возрастом до 18 лет. Не положен вычет, если оплата производилась за лечение детей супруга. Если ребенок еще учится в ВУЗе, нет продления по возрасту.
  3. Супруга или супруги, но при условии, что есть официально зарегистрированный брак. При этом неважно, кто именно из супругов производил оплату — их расходы все равно считаются совместными.

Лечение всех остальных родственников под налоговый вычет не попадает. В отличие от некоторых других видов вычета, в данном списке отсутствуют даже родные братья и сестры, а также дедушки и бабушки. В налоговом законодательстве никаких других условий не предусмотрено.

Список медицинских услуг

Один из списков медицинских услуг имеет код № 1. В него входит:

  1. Предоставление лечения и диагностических мероприятий, которых требует оказание скорой медицинской помощи.
  2. Лечебные, реабилитационные, диагностические и профилактические мероприятия, предоставляемые в тех случаях, когда пациент обращается за амбулаторной помощью или проходит лечение в условиях стационара.
  3. Лечебные, реабилитационные, диагностические и профилактические мероприятия, необходимые при проведении медицинской экспертизы.
  4. Все виды медицинских услуг, которые предоставляются в рамках санаторно-курортного пребывания, а также в профилакториях. По пребыванию в санатории есть отдельное уточнение: вычет положен именно по лечебным манипуляциям, но не за отдых. Здесь пациент должен предоставить список, какие именно процедуры он получал во время пребывания в санатории. Полная стоимость путевки не может рассматриваться в качестве налогооблагаемой базы.
  5. Услуги по санитарному просвещению.

Дорогостоящие виды лечения

Этот список имеет код № 2 и включает в себя 27 наименований. В основном это хирургические операции, к ним относятся:

Есть случаи, когда ФНС откажет в предоставлении социального вычета на лечение:

  1. При оплате тех или иных медицинских услуг были использованы средства благотворительных фондов, пожертвования.
  2. Оплату лечения произвело совершенно другое физическое лицо.
  3. Получаемый вид лечения отсутствует в вышеприведенном перечне.
  4. Отсутствие подтверждающих документов, сомнения в достоверности предоставленных справок.

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет

Видео (кликните для воспроизведения).

Получить вычет через ФНС можно через год после того, как было оплачено лечение. Через работодателя все будет немного проще: вычет доступен сразу же после прохождения лечения. Налоговый кодекс гласит, что возмещение расходов можно получить в течение 3 лет, которые следуют за тем годом, когда было оплачено лечение. Если срок давности был упущен, то социальный вычет получить не удастся. К примеру, в 2020 году можно еще попробовать вернуть часть средств за лечение, которое проводилось в 2017 году.

Источники

Возврат подоходного налога после лечения
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here