Высчитывают ли алименты с возврата подоходного налога

Алименты с имущественного налогового вычета

При взыскании алиментов у взыскателя и плательщика часто возникает вопрос о том, с каких доходов могут удерживаться средства на содержание нуждающегося лица (ребенка, супруга, родителя и др.), в силу того, что каждая из сторон вправе отстаивать свои интересы.

Одним из таких спорных видов дохода к удержанию алиментов является имущественный налоговый вычет при покупке квартиры или строительстве дома алиментообязанным лицом, предоставляемый:

  • постепенно (например, по месту работы в виде освобождения от подоходного налога);
  • единовременно — т.е. всей суммой сразу на банковский счет физического лица.

Понятие имущественного налогового вычета и его отношение к доходу

Налоговый вычет представляет собой своеобразную налоговую льготу при приобретении или строительстве объектов недвижимости, и может быть предоставлен в виде фиксированной суммы, уменьшающей размер доходов при налогообложении или возврат части уплаченных подоходных налогов.

Косвенное разъяснение вопроса о том, является ли налоговый вычет доходом к удержанию алиментов, содержится в письме Федеральной службы по труду и занятости населения от 28.06.2012 №2261-6-1, в котором утверждено, что в случае предоставления подобной льготы в заработную плату ее принято относить к периодическому доходу, а именно: при предоставлении вычета снижается налогооблагаемая база, в результате чего увеличивается ежемесячный доход получателя заработной платы.

Согласно Постановлению № 841 от 18.07.1996 «О перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей» (далее — Постановление №841) — алименты должны быть удержаны со всех видов заработной платы и иных доходов со всей суммы зарплаты.

Судебная практика

Подобная позиция законодательства подкрепляется и судебной практикой. Так, Челябинский областной суд в 2008 году вынес определение, утвердившее необходимость удержания «постепенного» налогового вычета в счет выплаты алиментов. В результате заявление гражданина Р., оспаривавшего действия судебного пристава в части требования об удержании алиментов с налогового вычета, не было удовлетворено.

Однако, не все так просто и однозначно в алиментном законодательстве, как хотелось бы, поскольку от различности особенностей каждого конкретного исполнительного производства, а также добросовестности плательщиков зависит возможность/невозможность удержания алиментных выплат с вычета при покупке квартиры (строительства жилого дома).

Заключение

Имущественный налоговый вычет не является доходом, с которого могут быть удержаны средства на содержание ребенка. Однако, при получении компенсации через работодателя, она входит в увеличенную сумму зарплаты и не может не участвовать в расчете алиментов.

Добросовестный плательщик алиментов не будет платить их с вычета только при единовременном его получении. Если вычет получается единовременно при наличии долга по выплатам алиментов, сумма долга будет удержана. Перед оформлением вычета лучше погасить имеющиеся задолженности, возникшие по вине плательщика – это позволит избежать многих сложностей.

Выплата алиментов из суммы, перечисленной как налоговый вычет после покупки квартиры

Алименты – это регулярные либо разовые выплаты, которые должны обеспечить содержание некоего гражданина, в отношении которого у должника возникает подобная обязанность. Можно удерживать алименты с налогового вычета? Об этом читайте ниже.

Удерживают ли алименты с налогового вычета?

Алиментные средства в пользу взыскателя удерживаются с имущественного налогового вычета в двух случаях:

  1. Если получатель такового вычета оформил его «постепенное» отчисление в заработную плату — алименты будут удержаны со всей ее суммы, включая подоходный налог (конечно, плательщик имеет право обжалования подобных действий, но, учитывая утвержденную судебную практику в данном вопросе, вероятнее всего решение будет принято не в его пользу).
  2. Если налоговый вычет был оформлен к получению единовременной суммой — она может быть списана с любого банковского счета судебным приставом-исполнителем только при наличии у алиментообязанного лица задолженности по выплатам, образовавшейся по вине плательщика.

Поскольку наличие алиментной задолженности — нарушение со стороны плательщика, санкции и меры в отношении должников особенно в последние годы стали носить серьезнейший характер путем расширения полномочий судебных приставов в применении различных санкций, в том числе — арест имущества и денежных средств на счетах должников, умышленно не выполняющих обязательства по выплатам в сроки для добровольного исполнения требований исполнительного документа (судебного решения, приказа или нотариального соглашения). Учитывая вышеизложенное, судебный пристав-исполнитель уполномочен заблокировать (арестовать) любые денежные средства, находящиеся на счетах должника, в пользу погашения долга (кратные сумме долга), и имущественный вычет — не исключение.

Важно отметить, что в данном случае действия должностного лица будут законными лишь тогда, когда алиментная задолженность образовалась по вине плательщика.

Облагаются ли алименты подоходным налогом: выплаты начисляются после вычета НДФЛ или до

Вопросы налогообложения всегда интересны каждому. Сторонам алиментных правоотношений тоже интересно, облагаются ли алименты подоходным налогом. Ясно, что получатель средств желает знать, например, выплатят ему 25% от дохода плательщика в чистом виде или же 25% за вычетом налога на доходы. Плательщик тоже желает знать, не удержат ли с него что-то дополнительно, какой-нибудь налог вместо получателя средств. А работодателю алиментщика важно знать, какие суммы удерживать с работника, чтобы действовать в рамках законодательства.

Как влияет налоговый вычет на размер алиментов?

Природа и юридическое основание данной правовой ситуации являются достаточно спорными. Дело в том, что фактически применить сумму, выплачиваемую в виде налогового вычета, для удержания алиментов можно только в том случае, если размер алиментных выплат установлен в соглашении или в решении суда в виде процента от доходов.

Возникает вопрос – как определить базу для расчета процентов? С одной стороны, размер алиментов рассчитывается от величины дохода, из которой вычитается НДФЛ, на что прямо указывает часть 1 статьи 99 ФЗ «Об исполнительном производстве», а также ряд иных нормативных документов. Поэтому сам уплаченный НДФЛ не входит в базу для удержания алиментов. Но уплачивая его, гражданин не может им распоряжаться. Возврат же НДФЛ можно расценить как вновь полученный доход, хотя в перечне доходов, учитываемых при определении размера алиментов, он прямо не назван.

Читайте так же:  Льгота по ндфл предельная сумма

Получается, что если в такой правовой ситуации оказывается работающий гражданин, который с получением вычета ощущает прибавление зарплаты, так как для него применяется ставка 0% по НДФЛ, то алименты так и так будут уплачиваться с полного размера его дохода и перечисляться ребенку бухгалтерией его работодателя.

А если вычет предоставляется разово, по заявлению поле подачи декларации, то удержание во многом зависит от поведения судебного пристава, если взыскание осуществляется в принудительном порядке, или от честности самого должника, который укажет на прибавление в своем доходе. В судах подобные споры решаются по-разному, и в пользу должника, и в пользу взыскателя.

Взимаются ли алименты с налогового вычета

Последние изменения: Январь 2020

Алименты – удерживаемые с «чистого» дохода плательщика денежные средства на содержание нетрудоспособных лиц. Налоговый вычет – льгота, предоставляемая путём уменьшения дохода, подлежащего налогообложению, на определённую сумму, уменьшающую объект налогообложения и, как следствие, удерживаемый НДФЛ в бюджет. Поскольку льгота формирует не алиментный платёж, а базу налогообложения для НДФЛ, то алименты с налогового вычета не удерживаются, но его наличие увеличивает размер содержания.

С каких доходов платятся алименты

Удерживать средства на содержание детей, не достигших совершеннолетия, разрешается с различных видов заработной платы, а также с дополнительных доходов как по месту основной работы, так и при работе по совместительству. Любое вознаграждение за труд является доходом и с него обязательно взимаются алименты. Военнослужащие и сотрудники государственных органов платят деньги на содержание детей, исходя из сумм, выделенных из бюджета на оплату их работы.

Если человек получает пенсию, стипендию или пособие, он также обязан помогать своим родным и платить из полученных средств какую-то часть на их содержание. Родители, занимающиеся предпринимательской деятельностью, платят алименты, исходя из своей чистой прибыли. Доходы, полученные от аренды, также являются базой для начисления выплат ребёнку. Родители, получающие дивиденды, гонорары, материальную помощь, обязаны платить какой-то процент от этих средств на содержание своих малолетних детей.

В соответствии со ст.81 СК РФ существует такой порядок удержания денег с доходов родителей в пользу детей:

  • на 1 ребёнка – 25%;
  • на 2-х – 33%;
  • на 3-х и больше – 50%.

Важно помнить, что размер дохода, с которого уплачиваются алименты на детей, не может быть меньше 7 500 рублей. Если родитель уклоняется от уплаты денег на содержание ребёнка, то другая сторона, с которой живут дети, может обратиться с заявлением в суд. Можно также попросить судью увеличить получаемые на ребёнка алименты, если появилась необходимость в дополнительных расходах или прежняя сумма помощи от родителя слишком мала.

Как обжаловать решение пристава

Важно понимать, что взыскание алиментов с одноразовой выплаты имущественной компенсации при отсутствии задолженности неправомерно. Действия исполнителя-пристава могут быть обжалованы добросовестным плательщиком алиментов.

Обращаться с заявлением необходимо к начальнику судебных приставов. В заявлении об обжаловании действий исполнителя указывается дата, когда исполнителем утверждено постановление об алиментах.

В заявлении нужно указать, что постановление незаконно на основании постановления 841 с перечнем видов заработка. А также плательщик должен указать период, который он является плательщиком алиментов, и подчеркнуть отсутствие долгов.

В конце заявления обязательно указывают, что, руководствуясь статьей 121 Федерального закона, плательщик действует в интересах своих прав. При этом обязательно необходимо знать фамилию и инициалы пристава, дату вынесения постановления.

Случаи незаконного взыскания вычета

При оформлении выплаты налоговой компенсации единовременным платежом на банковский счет и при добросовестной выплате алиментов удержание их из вычета невозможно. Независимо от того, оформлена льгота после покупки квартиры, частного дома, комнаты или части, участка земли или после ремонта и отделки, при отсутствии долгов он не представляет тот вид дохода, с которого можно удержать алименты.

Вычет не указан в Перечне Постановления 841, а также не относится к периодическим выплатам и не относится к виду заработной платы. Его можно классифицировать как иной налоговый доход и льготу.

Доходы и имущественная льгота

Обе стороны в вопросе по поводу алиментов преследует собственную цель. Получатель преследует повышение сумм отчислений при взыскании средств, а плательщик – сохранение достаточного и достойного жизненного уровня обеспечения.

Налоговая компенсация является спорной в отношении взыскания алиментов при покупке квартиры или приобретении другого типа жилья. Вычет предоставляется одним платежом на счет заявителя или постепенно путем освобождения от выплаты налога с зарплаты.

Сам вычет – это своеобразная помощь для покупателей недвижимости или тех, кто строит жилые дома самостоятельно. Компенсация предоставляется в строго определенном размере от суммы выплачиваемых налогов.

Комментарий о том, является ли вычет видом финансирования, которое может быть подвержено удержанию отчислений, можно найти в письме Федеральной службы по занятности и труду населения от 28 июня 2012. В данном письме указано, что при получении вычета от работодателя, компенсация не относится к регулярному доходу. База налогообложения снижается, повышается ежемесячная заработная плата.

Постановление 841 от 18 июля 1994 гласит же о том, что алименты на ребенка в ситуации, если родители разведутся, удерживаются с любых видов зарплаты и со всей ее суммы.

Алименты удерживаются после удержания НДФЛ или до?

Для ответа на этот вопрос, необходимо изучить положения ст. 99 ФЗ «Об исполнительном производстве». Она говорит о том, что порядок действий работодателя должен быть таким:

  1. Сначала удерживаются налоги, которым облагается доход плательщика – зарплата алиментщика.
  2. Далее начисляются алименты.

То есть, нельзя удержать средства из грязной зарплаты, потому что, фактически, работник не получает той суммы, которая изначально указана в зарплатной ведомости. Реальный его доход: сумма зарплаты за вычетом НДФЛ.

Что говорит налоговый кодекс про алименты?

Чтобы узнать, взимается ли подоходный налог с алиментов, необходимо обратиться к Налоговому кодексу РФ. В нем есть ст. 217. Она содержит огромный перечень доходов, с которых не удерживают НДФЛ.

Читайте так же:  Отказать в возврате госпошлины

В п. 5 указано, что с алиментов подоходный налог не взимается. Причем распространяется это правило на все виды алиментных выплат:

  • на несовершеннолетних;
  • на жену;
  • на родителей и других родственников.

Таким образом, отвечая на вопрос о том, облагаются ли выплаченные алименты налогом, можно однозначно говорить: нет, не облагаются. Налоги с дохода, о котором идет речь не удерживались в 2016 году, не удерживаются в году 2017. Скорее всего, все останется неизменным, в этом плане, и в будущем.

  1. Получатель средств может рассчитывать на алименты, равные доле дохода плательщика, без каких-либо дополнительных удержаний.
  2. Плательщик средств обязан уплатить НДФЛ и алименты, дополнительно с него тоже никто ничего не возьмет. За своего сотрудника все расчеты и перечисления осуществляет работодатель.

Каковы обязанности работодателя? В каком порядке он должен действовать? Данный вопрос рассмотрим отдельно.

Алименты и имущественные вычеты

Помимо детских льгот налогоплательщики вправе воспользоваться социальными и имущественными вычетами на лечение и покупку имущественных ценностей, включая долевое строительство жилья. Удержание алиментов с налогового вычета при покупке квартиры имеет особенности вследствие длительности периода и выборе методики предоставления плательщиком:

    постепенно через работодателя путём освобождения от уплаты НДФЛ; единовременно через предоставление в фискальный орган декларации 3-НДФЛ и возврата НДФЛ на расчётный счёт единой суммой, алименты с которой не участвовали в расчёте ввиду отсутствия уменьшения сумм налога.

Последовательная аргументация относительно удержания работодателем по соответствующим периодам содержится в письме Роструда № 2261-6-1 от 28.12.2006 года, заключающаяся в следующих тезисах:

    взыскание алиментных платежей производится после удержания НДФЛ; база налогообложения рассчитывается после предоставления имущественных льгот по статье 220 НК РФ, при этом база для удержания НДФЛ уменьшается с одновременным увеличением дохода для взыскания средств по содержанию детей; алиментные платежи удерживаются из всех видов дохода, указанных в Постановлении № 841, в том числе после предоставления имущественной льготы.

Расчёт представлен в таблице:

Показатели Имущественная льгота предоставлена предприятием ежемесячно,

рублей

Имущественный вычет представлена налоговым органом по завершении года, рублей НДФЛ, удерживаемый ежемесячно — 5 200

(40 000 * 0,13)

Ежемесячный «алиментооблагаемый» доход 40 000 34 800

(40 000 – 5 200)

Ежемесячная сумма алиментных платежей 10 000

(40 000 * 0,25)

8 700

(34 800 * 0,25)

Налог, возвращённый по истечении года — 62 400

(5 200 * 12)

Алиментное содержание, удержанное за год 120 000

(10 000 * 12)

104 400

(8 700 * 12)

Разница между алиментами с возврата подоходного налога 15 600

(120 000 – 104 400) или (62 400 * 0,25)

Однако, проведя простую аналогию, получается, что при удержании НДФЛ помесячно работодателем вычеты косвенно влияют на размер алиментов, а при возврате на расчётный счёт по завершении года на не удержанную часть оказывается обделённым получатель в виде сниженной суммы денежных средств. Данный подход по желанию плательщика может быть применён не только по отношению к имущественным льготам, но также детским и социальным. Окончательное решение плательщику предстоит принять самостоятельно, основываясь на аргументах суда и логике.

Нуждаетесь в консультации? Задайте вопрос прямо на сайте. Все консультации бесплатны/ Качество и полнота ответа юриста зависит от того, насколько полно и четко вы опишете Вашу проблему:

Алименты с налогового вычета при приобретении квартиры или другой недвижимости

В соответствии со статьёй 81 Семейного кодекса РФ уплата алиментов на одного или нескольких детей производится с заработка или иного дохода одного или каждого из родителей. В Постановлении Правительства России от 18.07.96 №841 дан список доходов, из которых можно удерживать алименты. Однако в нём отсутствует упоминание об алиментах с налогового вычета. Но некоторые юристы считают денежную компенсацию, полученную от государства при покупке квартиры, своего рода доходом, и требуют взимать с неё алименты на содержание детей.

Кратко о вычетах

Налоговые вычеты – это льготы, которые предоставляет государство гражданам в отдельных случаях, которых не так много. Это затраты на лечение, на образование, на приобретение недвижимости. Это не фиксированная сумма, хотя ее верхний предел установлен, и редко – единоразово предоставляемая выплата. Все работающие граждане или лица, получающие доход иным способом, уплачивают в бюджет налог на доход физических лиц, рассчитываемый от величины дохода. Вычет предоставляется в виде уменьшения НДФЛ, уже уплаченного или подлежащего уплате.

Практика суда

Если плательщик получает определенный процент, выплаченный при покупке недвижимости, через работодателя, вычет действительно может входить в установленный размер алиментов. Например, девять лет назад в Челябинске был вынесен судебный приказ об удержании вычета в пользу выплаты алиментов.

Ответчик оспорил действия пристава в отношении удержания выплат с получаемой имущественной компенсации, но его иск не получил удовлетворения.

В настоящем законодательстве вопрос более чем неоднозначен. Многое зависит от особенностей исполнительного производства и того, как граждане выплачивают своей семье алименты на уход за детьми. При злостных неуплатах вероятность удержания алиментов с вычета выше.

Почему с алиментов не удерживают налоги?

Законодатель, отлично разобравшись в теории права, посчитал, что алименты не являются доходом. Безусловно, идет начисление средств, их удерживают у работника-алиментщика, перечисляют плательщику. Эти деньги тратятся в интересах несовершеннолетнего. Так почему же они не являются доходом в теоретическом смысле?

Дело в том, что предоставлять средства в интересах ребенка – обязанность родителя. Несовершеннолетний как бы не получает дохода на стороне. Можно провести аналогию с той ситуацией, когда супруги тратят полученный доход совместно.

Кроме того, начисляются алименты, можно сказать, в социальных схемах. РФ позиционирует себя, как государство социальное. Поддержка и защита несовершеннолетних – одна из приоритетных целей, поэтому деньги с детей государство в данном случае брать не желает.

Комментарии юристов

Несмотря на кажущуюся ясность вопроса, судебная практика все еще остается неоднозначной. Юристы в данном вопросе приводят упрощенное объяснение: сумма возвращенного НДФЛ не является источником дохода плательщика. Это его личные деньги, которые когда-то он заплатил в бюджет при покупке недвижимости или строительных материалов.

Читайте так же:  Декларация усн доходы ип без работников

Налоговые вычеты, в том числе, социальные, не представляют собой государственную субсидию. Это лишь возвращение тех средств, которые уже были уплачены гражданином, потому и не являются его доходом.

Однако, при наличии задолженности, в которой виновен плательщик, сумма действительно может быть удержана. Но только сумма долга, а не текущие выплаты по содержанию несовершеннолетнего ребенка. Например, если бы гражданин, имеющий задолженность по своей вине, выиграл бы в лотерею, то с полученной суммы также мог бы быть взыскан долг после удержания налога, но не могла бы быть удержана текущая оплата содержания ребенка.

Налоговые вычеты на детей и не только

Видео (кликните для воспроизведения).

Удерживая сумму налога на доходы работника, который платит алименты, работодатель должен учитывать и то, что у сотрудника-отца существует право на налоговый вычет, применяемый при расчете налоговой базы.

Это стандартные вычеты, предусмотренные законодательством, позволяющие отдавать меньше налогов с зарплаты. Предоставляются ли они алиментщику? Да, если представлены документы, подтверждающие факт существования на свете ребенка. А если удерживаются средства на сына или дочь, то таких документов не может не быть. Размеры их таковы:

  • на первого и второго ребенка – 1400 рублей;
  • на третьего – 3000;
  • если несовершеннолетний является инвалидом – 12000 или 6000 рублей, в зависимости от того, есть ли у него кровная связь с теми людьми, которые его воспитывают.

Получить налоговый вычет в виде денежной суммы на руки нельзя. Вышеуказанные суммы учитываются при расчете суммы дохода, которая облагается налогом. Это некая налоговая льгота. Например, если у лица, обязанного выплачивать алименты, зарплата составляет 25000 рублей, а детей у него трое, то облагаться НДФЛ будет сумма не в 25000, а в 25000 – 5800 (три вычета: 1400 + 1400 + 3000) = 19200.

Налоговый вычет и алименты связаны довольно простым образом. Если сумма налога взимается меньше, то можно рассчитывать на более высокие алиментные выплаты. Работодатель об этом должен знать и рассчитывать сумму выплат алиментов, которые платит работник, после вычета

Продолжая про налоговые вычеты, осветим и вопрос о том, можно ли начислять алименты если произошел возврат НДФЛ.

Мнения юристов по данному вопросу неоднозначны. Некоторые правовые специалисты считают, что, если произошел возврат налога, то его плательщик не получил дохода, следовательно, деньги с возврата излишне уплаченных средств или имущественного вычета, например, удерживать в алиментных целях недопустимо. Между тем, судебная практика идет по другому направлению. Суды нередко указывают, что алименты с налогового вычета берутся.

Скорее всего, о данной проблеме можно говорить, как о практической. И разбирать её стоит только применительно к каждому конкретному случаю. Многое зависит от уровня подготовки и убедительности правового специалиста, представляющего интересы клиента в суде. Если он сможет доказать, что, например, платить алименты на ребенка с возвращенных налоговой инспекцией средств не нужно. Значит, так тому и быть. Если, конечно, решение устоит в вышестоящих судах.

С каких доходов алименты не платятся

Нельзя удерживать алименты с денег, выделенных родителю в качестве компенсации за лечебное питание или за расходы, связанные с командировкой. Возмещение средств за износ личных вещей, например, инструментов, которые использовались для выполнения работы, также не может считаться базой для вычета из неё денег на содержание ребёнка.

Деньги, полученные по месту работы на социальные нужды, не являются доходами и с них также нельзя платить алименты. Работодатель может принять решение, на основании которого работнику выплачивается одноразовая помощь.

Не облагаются взысканиями полученные средства:

  • в связи со смертью близкого родственника;
  • при рождении ещё одного ребёнка;
  • при заключении брака;
  • вследствие стихийного бедствия;
  • выходное пособие в связи с увольнением.

Граждане России получают из бюджета помощь, с которой также нельзя удерживать алименты. Список выплат:

  • помощь в связи со смертью;
  • выплаты людям, ухаживающим за инвалидами;
  • пенсии вследствие смерти кормильца;
  • пособие на детей матерям-одиночкам;
  • материнский капитал;
  • возмещение ущерба в связи со стихийным бедствием.

Выигрыши в лотерею, полученное наследство также не могут быть источниками доходов для удержания средств на детей. Полный список имущества, который не может быть базой для начисления алиментов, дан в статье 446 ГПК РФ. А в соответствии со статьёй 101 ФЗ от 02.10.07 №229, существуют определённые виды доходов, с которых не удерживаются средства на содержание малолетних детей.

Однако следует заметить, что самой формулировки – «налоговый вычет» – в этих статьях нет. Но юристы не склонны считать налоговый вычет доходом, наоборот, по их мнению, это возврат из бюджета денежных средств, ранее оплаченных государству. Поводом для таких суждений служит статья 220 НК РФ. А раз так, то алименты с налогового вычета при покупке квартиры не удерживаются.

Алименты и вычеты на детей

Воспользоваться правом на льготу на каждого ребёнка могут трудоустроенные родители и заменяющие их лица, получающие налогооблагаемый доход и принимающие участие в финансовом аспекте содержания детей независимо от совместного или раздельного проживания и брачных уз.

В 2019 году предельная сумма налогооблагаемого дохода, рассчитываемая нарастающим итогом с начала года составляет 350 000 рублей, до достижения размера предоставляется право на льготу по налогообложению обоим родителям в размере:

    1400 рублей – на 1-ого и 2-ого ребёнка; 3000 рублей – на 3-его и последующих детей; 12000 рублей – родителям на ребёнка-инвалида; 6000 рублей – опекунам и попечителям на ребёнка-инвалида.

На детский вычет имеет право родитель, уплачивающий денежные средства непосредственно на финансирование потребностей ребёнка, подтверждённых документально квитанциями, кассовыми и товарными чеками, выписками банковских организаций. Факт финансового участия желателен для подтверждения второй половиной ввиду возможной перестраховки бухгалтерии работодателя.

Для наглядного пособия, нужно ли платить алименты с налогового вычета и как влияет предоставление льготы на сумму алиментных платежей, рассмотрен следующий пример в двух вариантах: работнику начисляется ежемесячно заработная плата в размере 50 000 рублей, с которой уплачивается содержание на двоих детей в процентной составляющей 33 %. Расчёт алиментных платежей представлен в таблице:

Читайте так же:  Какие документы для налогового вычета за квартиру

(1 400*2)

Показатели Детские вычеты не предоставляются, рублей Детские льготы предоставляются в соответствии с законом, рублей
Общая сумма льгот в зависимости от количества несовершеннолетних
Объект налогообложения НДФЛ 50 000 47 200

(50 000 – 2 800)

НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет 6 500

(50 000 * 0,13)

6 136

(47 200 * 0,13)

Сумма содержания к выплате получателю 14 355

((50 000 – 6 500) * 0,33)

14 475

((50 000 – 6 136) * 0,33)

Для предоставления льготы необходимо написать заявление в бухгалтерию работодателя и приложить документы, подтверждающие финансовые расходы непосредственно на детей.

Льгота даётся с момента обращения до конца календарного года, в котором у ребёнка произошло событие:

    достижение 18-летней отметки; окончание учебного заведения очной формы до 24-х лет; достижение 24-летнего возраста при условии обучения в учреждении образования очной формы, включая интернатуру, ординатуру, аспирантуру и докторантуру.

Льгота предоставляется индивидуально на каждого ребёнка при наличии у получателя налогооблагаемого дохода. В противном случае теряется экономический смысл вычитания, поскольку применение основано на уменьшении объекта обложения НДФЛ, а доход относится к разряду необлагаемого.

Кратко об алиментах

Все знают, что алименты – это денежное содержание, которое родитель обязан предоставлять своим несовершеннолетним детям. Такая обязанность возникает и в ряде других случаев: перед нетрудоспособными родителями, бывшими супругами, совершеннолетними детьми, если они имеют статус инвалида или недееспособны и т.д. Однако самая распространенная их разновидность – это выплата от родителя в пользу ребенка.

Если родственникам не удалось договориться и заключить соглашение о добровольном порядке отчислений, то спор обычно рассматривается судом. По его итогам назначается порядок, периодичность, размер сумм, взыскиваемых с родителя в качестве алиментов. Сумма может быть определена как процент от регулярно получаемых доходов, а также может быть установлена фиксированная сумма, что обычно это происходит в случаях, когда лицо не имеет постоянного источника дохода.

Как видим, источников алиментов много, в числе оснований указана расплывчатая формулировка «иные доходы гражданина». Стоит ли относить сюда налоговый вычет, который вправе получить гражданин, потратившийся на приобретение квартиры?

Порядок начисления алиментов

Взыскание алиментных платежей производится из заработной платы и приравненных доходов после удержания НДФЛ в размере 13 % у граждан страны на основании п.1 ст.99 закона № 229-ФЗ от 02.10.2007 года. Расчёт алиментов на несовершеннолетних детей в долях от заработанных средств детально демонстрирует формула:

Алиментные платежи, подлежащие выплате взыскателю

=

Начисленный доход, подлежащий «алиментообложению» в соответствии с Постановлением Правительства РФ №841 от 18.07.1996 года

НДФЛ, удержанный у источника выплаты

*

% алиментных платежей, установленный в судебном порядке в зависимости от количества детей и иных оцениваемых факторов

В состав дохода, из которого подлежит удержание содержания, не включаются суммы страхового возмещения и компенсационные выплаты целевого назначения в соответствии с перечнем статьи 101 закона №229-ФЗ.

Средства на содержание не облагаются НДФЛ на основании п.5 ст.217 НК РФ, поскольку взыскиваются с сумм после удержания налога. Гражданам, принимающим участие в финансировании несовершеннолетних лиц, независимо от раздельного или совместного проживания, предоставляется ежемесячно налоговый вычет на детей. Льгота заключается в уменьшении совокупного подлежащего обложению налогом дохода на сумму, зависящую от статуса и количества детей, не достигших совершеннолетия или обучающихся на стационарной форме учебного заведения. Сумма налога рассчитывается по формуле:

НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет

=

Начисленный доход, подлежащий налогообложению НДФЛ

Детские налоговые вычеты в соответствии с пп.4п.1 ст.218 НК РФ

*

НДФЛ в размере:
  • 13 % с доходов граждан страны;
  • 30 % с доходов нерезидентов, выплачивающих алименты по соглашению

Сопоставляя вышеприведённые формулы на предмет, взимаются ли алименты с налогового вычета, можно отметить следующее:

    налоговая льгота уменьшает базу налогообложения и рассчитанный на её основании налог; налог в уменьшенном размере увеличивает размер объекта для удержания алиментных выплат и, соответственно, увеличивает общую сумму к получению взыскателем.

Каков размер налога на доходы?

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог) – это вид прямого удержания с доходов лица в России. Его ставка составляет 13%. При исчислении налога могут использоваться различные вычеты, в том числе вычеты на детей. То есть, например, если работник получает зарплату в размере 20000 рублей, то 13% удерживают не с этой суммы, а сначала уменьшают её на сумму вычета, а потом уже умножают на 0,13.

Если алиментщик работает по трудовому договору, то сумма налога высчитывается и удерживается бухгалтерией. Если имеются другие источники доходов, то необходимо подавать декларацию в органы ФНС самостоятельно. За неподачу декларации о доходах предусмотрен штраф. Кроме того, у налоговых органов имеется полное право взыскать недоимку по налоговым платежам.

Еще раз про порядок удержания налогов и выплаты алиментов

Первое, что должен сделать работодатель – это установить общую сумму доходов, облагаемых НДФЛ, и с которых уплачиваются алименты. При этом нужно учесть, что под доходами в алиментном смысле нужно понимать:

  • заработную плату;
  • премии, которые предусмотрены системой оплаты труда;
  • средний заработок, выплачиваемый в определенных случаях;
  • дополнительные выплаты.

Таким образом, если встает вопрос о том, с какой зарплаты начисляются средства на содержание несовершеннолетнего или других алиментов, необходимо говорить обо всем вышеперечисленном.

Далее высчитывается сумма налогов, с учетом всех налоговых вычетов. После чего уже можно переходить к расчету алиментов, исчисление которых, как было указано, происходит с размера реального дохода. Для этого нужно взять общую сумму доходов, с которых могут удерживаться алиментные платежи. Из них вычитается размер удержанных с них налогов. Если произошло возмещение НДФЛ, то с него тоже должны уплачиваться деньги бывшей жене в интересах ребенка.

Далее работодатель перечисляет средства их законному получателю тем способом, который оговорен.

Стоит коснуться и вопроса, касающегося подачи декларации 6-НДФЛ.

Как фигурируют в ней алименты? Специалисты в области бухгалтерии указывают, что в 2017 году работодатель, в первую очередь, должен отражать в документах доход без учета удержанных алиментов, потому что удержать налоги, как мы разобрались, с алиментных средств нельзя. Они не учитываются в налоговом смысле. Сначала будет рассчитываться налог, а потом – будут брать с остатка выплаты на несовершеннолетнего.

Читайте так же:  Срок подачи декларации по водному налогу

Впрочем, в некоторых случаях может быть указана сумма дохода, которая получена работником на руки.

Таким образом, рассмотрены все вопросы, касающиеся налогообложения и взыскания средств на содержание иждивенцев. Правила в законодательстве по этому поводу сформулированы довольно просто и понятно. Единственная сложность заключается в том, что они содержатся в разных нормативно-правовых актах: от НК РФ до ФЗ «Об исполнительном производстве».

Нужно ли выплачивать алименты с имущественного налогового вычета

Возврат подоходного налога не первый год остается одной из наиболее популярных тем в области недвижимости и налогообложения. Вопросы о выплате алиментов и денежном содержании в данной ситуации не менее актуальны. При взыскании содержания появляется вопрос о том, удерживаются ли алименты с имущественного налогового вычета в 2018 году.

Случаи законного взыскания вычета

Получить налоговый вычет не в полном заявленном объеме из-за удержания алиментов можно в таких случаях:

  • Оформление имущественной компенсации через работодателя – это отчисление налога в счет заработной платы. Так как алименты удерживаются со всей зарплаты, то и с подоходного налога определенная их часть будет взыскаться.
  • Оформление вычета единовременным платежом при наличии задолженности по алиментным выплатам. Если долг по уплате образовался по вине алиментообязанного гражданина, с любого банковского счета может взыскаться сумма задолженности.

Обжалование первого случая вряд ли будет удовлетворено, так как алименты снимаются с суммы зарплаты, а раз она стала выше, значит, и размер вычета будет участвовать в отчислении алиментов.

Наличие задолженности по выплатам денег на содержание ребенка – это исключительно нарушение обязанного гражданина. В последнее время меры воздействия на злостных неплательщиков значительно ужесточились, а полномочия судебных приставов в отношении должников расширились.

При задолженности может быт арестовано недвижимое и движимое имущество, финансовые средства на банковских счетах, если плательщик умышленно отрицает и не выполняет свои обязательства и не выплачивает алименты добровольно в установленный срок. Разумеется, требование исполнения обязательств подкрепляется исполнительным документом: соглашением, приказом или решением суда.

При наличии такой задолженности и исполнительного документа пристав может заблокировать любые финансовые средства, которые имеются на банковском счету должника для погашения задолженности. Налоговая компенсация при этом не является исключением.

Важно! Действия судебного пристава в данном случае будут законны только тогда, когда доказано образование задолженности по вине алиментообязанного гражданина.

Доказательствами вины плательщика в образовании долга и злостной неуплате являются:

сокрытие имеющегося недвижимого и движимого имущества;

  • сокрытие размера дохода, наличие серого заработка без официального трудоустройства;
  • переезд или получение новой работы без соответствующего уведомления об изменениях;
  • умышленный отказ от работы с официальным трудоустройством;
  • отсутствие реакции на вызовы к приставам.

Если же плательщик признан невиновным в том, что накопилась задолженность по алиментным отчислениям, может не только уменьшиться имеющийся долг, но и сам плательщик может быть освобожден от долга.

Налоговый вычет – что это такое

Государство поддерживает своих граждан, решивших купить квартиру, поэтому оно предоставляет им компенсацию в виде возврата налога. Если имущество приобретено в кредит, то граждане России также могут получить государственное возмещение в виде налогового вычета.

Суть этой процедуры в том, что гражданин, оплачивая 13% налог (НДФЛ) государству от общей стоимости квартиры в момент покупки жилья, может вернуть эту сумму из бюджета. Порядок такого налогового возврата утверждён в Налоговом кодексе. Но необходимо знать, что максимальная сумма, которую можно вернуть, составляет всего лишь 260 тысяч рублей. Если квартира куплена у близкого родственника, то вернуть деньги нельзя. Оформить налоговый вычет можно в налоговой инспекции. А получить его можно в одной или нескольких организациях, в которых работает человек, купивший квартиру.

Если жильё было куплено в кредит, то с помощью возвращённого налога можно заплатить проценты за пользование этим кредитом и какую-то часть долга погасить. Возврат налога не предусмотрен, если жильё покупалось с помощью материнского капитала или субсидий от государства. Вернуть деньги с бюджета можно только тогда, когда на покупку квартиры тратились собственные или ипотечные средства.

Проблемы с налоговым вычетом и алиментами возникли из-за того, что само понятие «налоговый вычет» появилось относительно недавно, в связи с получением компенсационных выплат при покупке жилья. А законы, фиксирующие доходы, по которым удерживаются алименты с родителей, существуют уже несколько десятков лет. Вследствие нестыковки законодательных актов появилась путаница.

Некоторые юристы считают налоговые вычеты полученным доходом и выступают за то, чтобы часть денег была потрачена на уплату алиментов малолетним детям. Иные, наоборот, думают, что это всего лишь сумма возвращённых из бюджета средств. Причём возвращённые средства – это ранее оплаченный налог с полученного за труд вознаграждения, которое пошло на покупку квартиры. Ранее это вознаграждение облагалось взысканиями, то есть с заработка уже платились алименты на ребёнка. И это не новые доходы, а просто вернувшиеся из бюджета деньги.

Споры относительно налогового вычета и уплаты из них алиментов рассматриваются в судах. Согласно постановлению суда с родителя могут принудительно взыскивать деньги на содержание ребёнка, если добровольно он отказывается ему помогать.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если имеется задолженность по уплате алиментов, то с полученного налогового вычета суд может стянуть какую-то сумму в счёт погашения долга. Если у родителя нет никаких долгов перед детьми, то у судьи, скорее всего, не будет оснований взыскивать дополнительно деньги с полученного налогового вычета. Но каждый случай индивидуален. Исход судебного разбирательства зависит от многих деталей и от опыта и профессионализма адвоката, то есть от качества защиты.

Источники

Высчитывают ли алименты с возврата подоходного налога
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here