Заплатить налог на доходы физических лиц

Как уплатить НДФЛ

1. Что такое НДФЛ?

НДФЛ — налог на доход физических лиц. Им облагаются личные доходы граждан, получаемые в виде денег, в натуральной форме или в виде материальной выгоды. При этом существует несколько видов доходов, на которые не распространяется НДФЛ:

  • доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более трех лет;
  • доходы, полученные в порядке наследования;
  • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи;
  • некоторые другие доходы.

Когда вы получаете доход от организации (или индивидуального предпринимателя), например, зарплату, организация сама отчисляет в бюджет процент от положенной вам суммы, так как является налоговым агентом.

Не являются налоговыми агентами физические лица, которые не зарегистрированы как ИП, и иностранные организации, которые не имеют подразделений в России. Поэтому, если вы получаете доходы от них, вы должны самостоятельно подать декларацию и уплатить налог.

2. Какие существуют ставки НДФЛ?

Налоговые резиденты России, как правило, уплачивают подоходный налог по ставке 13%. Однако в отношении некоторых видов доходов действуют другие налоговые ставки . Например, НДФЛ по ставке 35% придется заплатить от стоимости приза или суммы выигрыша, если вы получили их, участвуя в игре, которая проводилась в рекламных целях.

Налоговым резидентом вне зависимости от гражданства считается гражданин, проводящий на территории России более полугода в течение 12 месяцев. Нерезиденты, получающие доход на территории России, в большинстве случаев обязаны платить НДФЛ по ставке 30%.

3. В каких случаях нужно самостоятельно подавать декларацию?

Подать декларацию по форме 3-НДФЛ вы обязаны в случае, если вы:

  • получили доход по трудовому или гражданско-правовому договору от лица, которое не является налоговым агентом (например, если вы сдавали квартиру внаем);
  • продали недвижимое имущество, которое находилось у вас в собственности менее трех лет (для имущества, приобретенного с 1 января 2016 года, этот срок увеличивается до пяти лет);
  • продали иное имущество, находящееся в Российской Федерации и принадлежавшее вам менее трех лет;
  • продали имущественное право: долю в уставном капитале или акции;
  • получили доход из-за рубежа (проценты по вкладам в иностранном банке, доходы от продажи зарубежной недвижимости, дивиденды от иностранных организаций, которые не имеют в РФ подразделений, доходы от продажи зарубежной недвижимости);
  • получили вознаграждение как наследник или правопреемник автора произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  • получили в подарок от физического лица недвижимое имущество, транспортное средство, акцию, долю или пай (однако если вы получили подарок от члена семьи, то декларировать доход и уплачивать налог не надо);
  • пожертвовали имущество и получили доход при возврате этого имущества в виде денег от некоммерческой организации (если это имущество ранее было в вашей собственности менее трех лет).

4. Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ?

Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ можно как от руки, так и автоматически, воспользовавшись специальной программой, размещенной на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС), или в личном кабинете налогоплательщика.

В документе нужно рассчитать сумму налога на полученный доход, а также указать:

  • паспортные данные;
  • контактный телефон;
  • ИНН.

Затем вам нужно будет подать декларацию, воспользовавшись удобным способом:

  • в инспекцию ФНС по месту жительства — лично или через представителя (требуется нотариально удостоверенная доверенность), записаться на прием в инспекцию можно на сайте ФНС;
  • в любой центр госуслуг «Мои документы» (необходимо будет предъявить документ, удостоверяющий личность, и согласиться на обработку персональных данных);
  • по почте с описью вложения;
  • онлайн, при помощи специального сервиса на сайте ФНС (требуется квалифицированная электронная подпись).

Подается декларация не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен соответствующий доход.

Кто должен платить подоходный налог

Последнее обновление 2019-06-12 в 12:33

Кто является плательщиком налога на доходы физических лиц в России? В каких размерах разные категории граждан платят НДФЛ и можно ли сократить или вернуть уплаченные суммы?

Налогоплательщики НДФЛ

НДФЛ — один из крупнейших федеральных налоговых платежей России, который касается практических всех граждан, а иногда — и иностранцев. Чтобы определить, кто является плательщиком НДФЛ, необходимо обратиться к ст.207 Налогового кодекса РФ. В соответствии с ней таковыми признаются:

  • налоговые резиденты страны;
  • лица, не являющиеся налоговыми резидентами России, если они получают доходы на территории страны.

Как различаются резиденты и нерезиденты: резидентами являются лица, которые находятся в границах России не меньше 183 дней в 12 подряд идущих месяцах. Выезд для обучения, лечения или работы на углеводородных разработках не прерывают срок.

Т.е. если в течение любых 12 подряд идущих месяцев лицо находится более календарных 183 дней в России, он является или становится резидентом: являются — россияне, большую часть времени проживающие в стране, а становятся — иностранцы, также сумевшие соблюсти это условие. Точно так же россиян может утратить статус резидента — если мало бывает в России.

Разница между этими плательщиками с точки зрения подоходного налогообложения в том, что резидент обязан платить НДФЛ с доходов на территории страны и с доходов, извлеченных за границей, а нерезидент оплачивает НДФЛ только с доходов внутри России.

Пример 1

Тонкости признания резидентства приведены в ст.207 НК РФ.

Важно!

Резидент или нерезидент признается плательщиком НДФЛ не из-за своего статуса, а при извлечении облагаемых доходов.

Перечень облагаемых доходов физических лиц приведен в ст.209 НК РФ, список не является закрытым. Также необходимо учитывать исключения — доходы, освобождаемые от подоходного налога. Они перечислены в ст.217 НК РФ.

Уплата налогов с доходов по основному роду деятельности

Каждый гражданин России обязан своевременно и в полном объёме уплачивать 13% от своих доходов в пользу государства. В настоящее время граждане не платят налог самостоятельно — за них это делает работодатель, выступающий в качестве налогового агента. Срок оплаты НДФЛ для физических лиц зависит от категории дохода. Рассмотрим наиболее распространённые случаи выплат:

    С зарплаты. При перечислении заработной платы работодателем безналичным способом, подоходный налог должен поступить в бюджет в этот же день. При выдаче наличными из средств предприятия крайний срок — не позднее следующего дня после выплаты (наличными из банка — в день получения наличных в банке).

Налоговым агентам важно знать, что налог по этой статье уплачивается 1 раз в месяц, при выплате зарплаты за весь отчётный период. То есть, с аванса за первые две недели отработанного месяца выплачивать в бюджет ничего не нужно.

Должен ли ИП платить НДФЛ

Ответ на вопрос, должен ли ИП уплачивать НДФЛ, зависит от выбранной им формы налогообложения. На ОСНО ИП платит данный налог после заполнения соответствующих деклараций (3-НДФЛ). Это единственная форма взимания налогов, требующая от предпринимателя подоходный налог, поэтому на практике она встречается крайне редко.

Читайте так же:  Образец заявления о распределении имущественного налогового вычета

Другие формы налогообложения освобождают предпринимателей от НДФЛ, хотя у каждого варианта есть ряд особенностей. Например, предприниматель, использующий упрощённую систему, не должен уплачивать НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Это считается наиболее выгодным вариантом, поэтому большинство ИП работают по «упрощёнке».

При применении ЕНВД ИП налог на доходы физических лиц также отменяется, но только по вменённой отрасли. При появлении дохода от другого вида деятельности, предпринимателю придётся заплатить налог. То же самое касается и патентной системы налогообложения — НДФЛ отменяется только по патентному направлению.

Также обратите внимание, что индивидуальный предприниматель, использующий в своей деятельности наёмных работников, выступает для них налоговым агентом — то есть исполняет обязанность по уплате за них подоходного налога вместе с заполнение всех отчётных форм и деклараций.

Как предпринимателю заплатить подоходный налог за сотрудника

Итак, на ИП возложена обязанность по уплате подоходного налога за своих сотрудников. В соответствии с законом НДФЛ с заработной платы должен уплачиваться в день перечисления или выдачи средств за отработанный месяц работнику.

Размер платежа в бюджет рассчитывается по простой формуле: общая сумма заработка х 0,13. Приведём пример. Допустим общая сумма заработка сотрудника составляет 25 тысяч рублей. Какой налог надо заплатить за него? Всё просто: 25 000 х 0,13 = 3250. То есть, предприниматель должен уплатить за этого работника в бюджет 3250 рублей.

Для иностранных граждан предусмотрена повышенная ставка — 30%. Поэтому если к работе привлекался не гражданин России, расчёт будет выглядеть следующим образом: 25 000 х 0,3 = 7 500 рублей. То есть, за доход иностранного гражданина придётся заплатить в бюджет почти в 3 раза больше.

Резюме — в какие сроки уплачивается НДФЛ

Как следует из всего вышеизложенного, корректная уплата НДФЛ требует от налогового агента знаний о сроках и порядке начисления этого налога, его поступлении в бюджет и оформлении соответствующей отчётности. Для наглядности резюмируем сроки уплаты налога. Таблица:

При безналичном переводе средств — в день поступления на счёт сотрудника.

При наличном — не позднее следующего дня после выдачи средств сотруднику.

С какого дохода Срок уплаты
Зарплата, включая стимулирующие выплаты
Отпускные выплаты Не позднее последнего дня месяца, в котором были выплачены. Больничный лист Не позднее последнего дня месяца, в котором был оформлен больничный лист. При увольнении Не позднее следующего за увольнением дня С дивидендов Зависит от формы предприятия. ООО — не позднее следующего дня после выплаты. В акционерных обществах — либо до конца налогового периода, либо в последний день действия договора, либо в день передачи акций. Выбирается тот срок, который наступит быстрее. С доходов, указанных в декларации 3-НДФЛ (продажа имущества, доходы индивидуальных предпринимателей, нотариусов и адвокатов). Не позднее 15 июля года, следующего за отчётным.

Как рассчитать НДФЛ?

Что касается зарплат, то сотрудники освобождены от необходимости считать налог со своего заработка, — вместо них этим занимается работодатель. По ст.226 НК РФ работодатель признается налоговым агентом государства и не только считает, но и удерживает и перечисляет в бюджетную систему НДФЛ с зарплат персонала. Также он подает в ИФНС отчетность по своим сотрудникам.

А величина индивидуального подоходного налога в России граждане исчисляют сами — сюда относятся доходы, не связанные с работой и полученные самостоятельно, например, от сдачи в аренду имущества или продажи недвижимости либо от бизнеса в рамках ИП. Расчет производится по общей формуле:

Базой в разных ситуациях является разный вид дохода. В некоторых случаях базу можно уменьшить — например, на вычет или какие-то расходы. Так, при продаже недвижимости базой является рыночная цена или кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0,7, — наибольшая из сумм. А затем эту сумму можно уменьшить на имущественный вычет либо расходы, связанные с покупкой недвижимости.

Что такое НДФЛ и что можно считать доходом физического лица?

НДФЛ – налог на доход физического лица. Его обязаны платить все лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ. Даже лица, которые не являются налоговыми резидентами РФ должны платить этот налог в том случае, если доход был получен на территории РФ. Данный налог регулируется главой 23 Налогового Кодекса РФ, которая так и называется – “Налог на доходы физических лиц”.

К слову, индивидуальные предприниматели тоже платят НДФЛ, но только за те доходы, которые не зафиксированы ими в качестве полученных от предпринимательской деятельности (там своя система налогообложения, которую мы тоже будем рассматривать).

Обычные же наемные рабочие и государственные служащие могут не переживать за уплату НДФЛ, в подавляющем большинстве случаев за них это делает работодатель.

НДФЛ платят все, но есть определенные категории лиц, которые обязаны самостоятельно декларировать свой доход:

  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов;
  • физические лица по суммам, полученным от продажи имущества;
  • физические лица, резиденты РФ по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ;
  • физические лица, по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;
  • физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
  • физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;
  • физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.

Откуда вообще взялся налог на доходы физических лиц?

История становления НДФЛ в России начинает свой отсчет с 11 февраля 1812 года. Именно тогда был принят Манифест «О преобразовании комиссий по погашению долгов», который устанавливал обязанность помещиков платить сборы в казну со своих доходов. Ставки этого сбора имели прогрессивный характер, но никто не контролировал правильность уплаты. В Манифесте даже было специально оговорено, что не допускаются какие-либо доносы на утайку доходов или неправильное их указание.

В нынешнем виде НДФЛ существует с 2001 года. В данный момент он является одним из основных источников налоговых поступлений в бюджет после налога на добавочную стоимость (НДС).

Кто платит НДФЛ с зарплаты: работник или работодатель?

В случае работы на другое лицо — фирму либо ИП — подоходный налог с зарплаты сотрудника платит работодатель, хотя реальным плательщиком НДФЛ является сотрудник.

Читайте так же:  Налоговый вычет на детей через госуслуги

Согласно ст.226 НК РФ работодатель является налоговым агентом Правительства России — исполняет задачу по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет подоходного налога с трудовых облагаемых доходов своего персонала. Вдобавок к этому работодатель ежемесячно сдает в ИФНС отчетность о сотрудниках.

При нарушении функций налогового агента работодатель попадает под санкции ст.75 и ст.123 НК РФ — пеня и штрафы. Поэтому договориться с работодателем, чтобы он не удерживал НДФЛ с вашей зарплаты, а вы сами его платили, вряд ли получится.

Удержание налога происходит перед выплатой зарплаты, а далее в конце календарного месяца средства переводятся на счета Федерального Казначейства. Чтобы прекратить удержание НДФЛ с вашей зарплаты, воспользуйтесь вычетами и выберете способ получения «у работодателя» — тогда вместо возврата прежде уплаченного налога вы будете получать заработок полностью.

Как взимается подоходный налог?

С заработных плат подоходный налог удерживается перед выплатой заработка — а затем работодатель перечисляет эти деньги в бюджет по своему усмотрению, но обязательно до окончания календарного месяца. Если между сотрудником и работодателем заключен договор гражданско-правового характера, то действуют такие же правила.

Пример 3

А если НДФЛ нужно считать самостоятельно, то и уплачивать его нужно самостоятельно:

  • через Личный кабинет налогоплательщика;
  • через интернет-банкинг;
  • через онлайн-услугу ФНС «Заплати налоги».

Как узнать, прошла оплата НДФЛ либо нет, — можно отслеживать состояние расчетов перед бюджетом в Личном кабинете налогоплательщика. Еще один способ — портал госуслуг, но там отображаются только просроченные платежи, т. е. если у вас есть неоплаченный вовремя налог, вы его увидите в своем профиле.

Как налоговая может узнать, что я не плачу налог на доход физического лица?

От банка. Налоговая может запросить выписку по счету, и увидеть, что там ходят весьма немаленькие суммы, а налог вы платите с з/п в 8 000 рублей. И вроде как других доходов у вас нет.

От третьих лиц. Доносы мы не берем в расчет, хотя они могут иметь место быть. Гораздо более интересные ситуации – это “случайные утечки информации”. Например, вы продали ноутбук. Никаких договоров, никаких чеков. Вы просто передали человеку ноутбук, а он вам скинул на карту 40 000 рублей. Но покупатель оказался добросовестным налогоплательщиком… И при следующей перепродаже решил заплатить налоги, приложив квитанцию о том самом переводе на вашу карту в качестве обозначения налоговой базы при покупке и дальнейшей продаже ноутбука. И тут-то налоговая узнает, что вами налог не был уплачен. А все так хорошо начиналось…

Еще одна ситуация – сдача квартиры в аренду. Например, с прошлыми арендаторами вы разошлись не на самой приятной ситуации. И тут они пишут обращение в налоговую, что за прошлый год уплатили вам почти 400 000 рублей за аренду жилья (и прилагают квитанции о переводах вам на карту и договор аренды жилья). А вы-то ничего никуда не сдавали… И налоги не платили…

Потенциальный нарушитель обнаружен! Теперь нужно разбираться и “привлекать”…

Несмотря на то, что вы до определенного момента не обязаны сообщать о том, откуда у вас взялись те или иные суммы денег, внештатные ситуации вполне могут привлечь внимание банка или иных лиц.

Если вы постоянно получаете какие-то непонятные доходы на карту, то есть определенные риски.

Во-первых, вашу карту может заблокировать банк. Все операции в банках проверяются финмониторингом. Любые “непонятные” операции могут привести к блокировке карты до выяснения обстоятельств. Это не прихоть банка, а требование российского законодательства и центрального банка.

В данном случае разбирательство может закончится на уровне банка. Вам придется объяснить источники ваших доходов. Если история об этом умолчит, банк может заблокировать вам счет, а процесс вывода с него денег будет нудным и сложным.

Во-вторых, налоговая оштрафует и доначислит налоги. Такие ситуации в последнее время происходят все чаще. Вам придется объяснять причины возникновения на ваших счетах тех или иных сумм денег уже налоговой. Если налоговая сможет доказать, что деньги получены в качестве дохода от какой-либо деятельности, которая подлежит налогообложению, а налоги за нее не уплачены, то вас обвинят в предпринимательской деятельности и уклонении от уплаты налогов.

Заключение

В данной статье рассмотрены сроки и порядок уплаты НДФЛ в соответствии с требованиями российского налогового законодательства. Размер ставки подоходного налога для граждан России в настоящее время составляет фиксированные 13%. Граждане России не платят подоходный налог самостоятельно, за исключением случаев, когда прибыль получена ими не по месту работы (например, от продажи имущества).

В качестве налоговых агентов граждан России выступают их работодатели — индивидуальные предприниматели и юридические лица. Именно на них возложена ответственность за своевременное перечисление уплаченных средств в бюджет.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Заплатить налог на доходы физических лиц

Последнее обновление 2019-05-24 в 09:45

Подоходный налог в России — один из бюджетообразующих фискальных платежей, играющих важнейшую роль в жизни работающего населения. Подробнее о нем — в нижеприведенной статье.

Может ли работник сам платить НДФЛ?

Особенностью подоходного налога является порядок его уплаты с заработных плат и других доходов, которые производится работодатель в отношении персонала. Так, согласно ст.226 Налогового кодекса России работодатель признается налоговым агентом государства и обязан перечислять НДФЛ с зарплат своих сотрудников в бюджетную систему. Этот метод обложения называется «у источника».

Его цель — контроль за доходами работающего населения и невозможность таких граждан задерживать или иным образом влиять на процесс удержания подоходного налога с их заработных плат.

Важно!

Самому платить налоги с зарплаты невозможно.

Почему невозможно — работодатели являются налоговыми агентами и за неисполнение обязанностей по удержанию налогов будут привлечены к ответственности по ст.123 НК РФ — штрафу в размере 20% налога, также на неуплаченную вовремя сумму будет начисляться ежедневная пеня. Ни один работодатель не захочет подобных санкций со стороны ИФНС и не согласится предоставить сотруднику возможность платить НДФЛ самостоятельно.

Но в законодательстве есть случай, когда сотрудникам необходимо самим выплачивать налог: получение доходов от работодателя в натуральной форме полностью, т. е. в денежном виде сотрудник не получает ничего. В такой ситуации работодатель лишь предоставляет сведения в ИФНС, а инспекция вменит обязанность сотруднику заплатить налог самому.

Сколько подоходный налог в России?

Налогоплательщики НДЛФ платят налог по разным ставкам в зависимости от своего статуса или вида доходов. Все предусмотренные ставки по мере возрастания:

  • 9% — по дивидендам до 2015 года и процентам по облигациям с ипотекой, эмитированным до 2007 года, а также по доходам от доверительного управления ипотечным покрытием на основании ипотечных сертификатов, выданных до 2007 года; ставка, как видно, применяется редко;
  • 13% — главная ставка, действует для резидентов по большинству доходов;
  • 15% — по дивидендам, получаемым нерезидентами от отечественных предприятий;
  • 30% — по всем остальным доходам нерезидентов;
  • 35%.
Читайте так же:  Возврат госпошлины отзывы

Последняя ставка применяется в случаях:

  • любые выигрыши и призы в рекламных мероприятиях в части, которая больше необлагаемой части;
  • экономия на процентах при получении кредитных средств в части, которая больше установленных размеров;
  • проценты от банковских вкладов в части, которая больше установленных пределов;
  • плата за применение денег из капитала потребительского кооператива и сельскохозяйственного кооператива.
Видео (кликните для воспроизведения).

С доходов по ставке 13%, кроме дивидендов, можно получить вычеты, предусмотренные ст.218 — 221 НК РФ. Для этого нужно подать декларацию 3-НДФЛ с пакетом подтверждающей документации.

Итоги

  1. Физлица не могут платить НДФЛ со своих зарплат самостоятельно, т. к. работодателей будут штрафовать за неисполнение функций налогового агента.
  2. По гражданско-правовым договорам НДФЛ тоже удерживает работодатель.
  3. Чтобы платить налог самому, нужно регистрироваться в качестве ИП.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(2 оценок, средняя: 5,00)

Глава 23. Налог на доходы физических лиц (ст.ст. 207 — 233)

Глава 23. Налог на доходы физических лиц

ГАРАНТ:

См. Энциклопедии и другие комментарии к главе 23 НК РФ

>
Налогоплательщики
Содержание
Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Сроки и порядок уплаты НДФЛ

Индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам часто приходится выступать в качестве налоговых агентов, поэтому им важно знать срок уплаты НДФЛ, а также порядок документального оформления уплаты этого налога. В данной статье рассматриваются правила перечисления НДФЛ в бюджет для разных категорий выплат — зарплат, премий, отпускных, при увольнении и в других ситуациях.

Срок уплаты

Срок для самостоятельной уплаты подоходного налога исчисляется в период после подачи декларации 3-НДФЛ, а декларация подается до 30 апреля, и до 15 июля года, последовавшего после года возникновения доходов.

Как правило, ИФНС заблаговременно высылает плательщикам письма с уведомлением о необходимости заплатить налог, об этом сказано в ст.52 НК РФ. Как только пришел налог на доходы физических лиц, вы можете по вложенному в письмо платежному извещению заплатить причитающуюся сумму.

Если просрочить выплату налога, к вам применят меры ответственности по ст.75 и ст.122 НК РФ — ежедневная пеня, которая начисляется во все дни подряд, включая выходные и праздники, а также штраф — не менее 1 000 рублей. Если же общая сумма долга вместе со штрафом и пеней превысит 3 000 рублей, ИФНС может принудительно взыскать средства за счет денег и имущества должника.

Каков размер НДФЛ?

Размер НДФЛ зависит от ставки налога (от 9 до 35%) и налоговой базы (той суммы, которая будет облагаться налогом). В подавляющем большинстве случаев размер ставки НДФЛ установлен в 13%.

За что берут 9% НДФЛ?

Ставка в 9% почти не используется (самая актуальная информация – применение такой ставки для доходов, полученных от дивидендов до 2015 года).

За что берут 35% НДФЛ?

Такой высокой ставкой налога облагаются вот такие доходы:

  • стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения установленных размеров;
  • процентных доходов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров;
  • суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения установленных размеров;
  • в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения установленных размеров.

А теперь переходим к самой интересной части статьи….

Ставки НДФЛ в России

Вопреки распространенному убеждению НДФЛ имеет не одну ставку, а несколько. Сколько сейчас составляют ставки подоходного налога — размеры по ст.224 НК РФ:

  • 13% — основной тариф, установлен п.1 ст.224 НК РФ; по нему исчисляется платеж для резидентов России и во всех случаях, когда не действуют другие тарифы;
  • 35% — по доходам от призов и выигрышей в рамках рекламных акций, от экономии на процентах и пр. по п.2 ст.224 НК РФ;
  • 30% — тариф для нерезидентов, кроме нескольких доходов, облагаемых по иным ставкам, а также по доходам от ценных бумаг;
  • 15% — по дивидендам от российских предприятий;
  • 9% и 5% — по некоторым видам дивидендов.

Важно!

Только доходы по ставке 13% можно уменьшить на предусмотренные статьями 218 — 220 НК РФ вычеты.

Что такое «НДФЛ»

В соответствии с российским законодательством каждый гражданин обязан уплачивать прямой налог со всех своих доходов, полученных от трудовой деятельности, сдачи объектов имущества в аренду, продажи собственности, выигрышей в лотереи и так далее. Это и есть НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Ему посвящена 23 глава НК РФ.

Сейчас в России установлена фиксированная ставка — она составляет 13% от суммы дохода. Уплата НДФЛ в большинстве случаев осуществляется налоговым агентом — в этом качестве чаще всего выступают работодатели (юридические лица и индивидуальные предприниматели).

Однако в некоторых случаях гражданин должен самостоятельно заполнить декларацию и заплатить государству налоги. Уклонение от НДФЛ даже может стать причиной административного наказания или штрафа. Чтобы избежать подобных неприятностей, рассмотрим подробнее особенности и сроки уплаты налога на доходы физических лиц.

Работаю и не плачу НДФЛ. Что за это будет? Ответственность физических лиц за неуплату налогов на доход.

Ближе к началу статьи мы уже говорили о том, что далеко не каждый перевод на банковскую карту является доходом. Более того, даже если у кого-либо из налоговой есть догадки, что ваши операции по карте – это неучтенный доход, то им придется это еще доказать… Налоговая не вправе сравнивать ваши доходы и расходы (официально), да и делать им это совершенно некогда, но если все-таки доходы вскроются, а налог по ним не был уплачен, то есть несколько видов ответственности:

  1. Административный штраф — 2000 рублей, ст. 14.1 КоАП.
  2. Налоги за три года — 13% от поступлений, ст. 113 НК .
  3. Пеню за просрочку — 1/300 ставки ЦБ за каждый день, ст. 75 НК .
  4. Штраф за умышленную неуплату налога — 40% от суммы недоимки, ст. 122 НК .
  5. Штрафы за несданные декларации — до 30% от суммы налога за каждый год, ст. 119 НК .
Читайте так же:  Финансовая составляющая внутреннего контроля

За неуплату налогов физическим лицом существует даже уголовная ответственность. Она предусматривается ст. 198 УК РФ, где указано, что к ответственности будут привлекаться физические лица, не уплатившие в течение 3 лет подряд налогов и сборов на сумму от 900 000 рублей (если эта сумма составляет более 10% от той суммы, которую нужно было уплатить в общем в качестве налогов и сборов), либо общая сумма от 2 700 000 рублей. В данном случае санкции начинаются от 200 000 рублей штрафа.

Что подлежит налогообложению

В перечень доходов, с которых граждане России уплачивают НДФЛ, входят:

  • доходы, получаемые в результате трудовой деятельности (зарплаты, отпускные, премии);
  • прибыль от сдачи имущества в аренду (чаще всего, объектов недвижимости);
  • средства, полученные из иностранных источников;
  • средства, выигранные в лотереях;
  • другие доходы.

В то же время, уплачивать подоходный налог не нужно:

  • от продажи недвижимости, находившейся в собственности менее минимального предельного срока владения недвижимостью (от 3 до 5 лет в зависимости от некоторых условий);
  • от наследства, полученного после смерти близких родственников;
  • от доходов по договору дарения, заключенного с членом семьи или близким родственником.

Итоги

  1. НДФЛ в России платят резиденты и нерезиденты. Резиденты платят за все облагаемые доходы, а нерезиденты — только за доходы, извлеченные в стране.
  2. По подоходному налогу существуют 5 ставок.
  3. Обязанность платить НДФЛ с зарплаты работающего физлица возложена на его работодателя.
  4. Можно вернуть уплаченный налог с помощью системы вычетов.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(2 оценок, средняя: 5,00)

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Что такое налог на доходы физических лиц (НДФЛ)?

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это налог, который платят физические лица со всех видов доходов, полученных в календарном году.

Какие доходы облагаются НДФЛ?

  • от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;
  • от сдачи имущества в аренду;
  • доходы от источников за пределами Российской Федерации;
  • доходы от работодателей;
  • доходы в виде разного рода выигрышей;
  • иные доходы.

Как оплатить НДФЛ онлайн?

Проверить и оплатить НДФЛ онлайн вы можете при помощи сервиса NALOGI.ONLINE https://nalogi.online/. Для проверки достаточно ввести номер ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика) или УИН (уникальный номер налогового начисления). Для оплаты подойдет любая банковская карта — Visa/MasterCard/МИР.

Какие доходы не облагаются НДФЛ?

  • доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более трех лет;
  • доходы, полученные в порядке наследования;
  • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер)

Как рассчитать НДФЛ?

Рассчитать НДФЛ можно по следующей формуле:
НДФЛ = Налоговая база * Ставка Налога
Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов. Законом установлено пять налоговых ставок в зависимости от видов доходов и категорий налогоплательщиков.

До какого числа необходимо подать декларацию о доходах в Налоговый орган?

30 апреля каждого года — крайний срок для подачи категориями налогоплательщиков, обязанных самостоятельно задекларировать доход, декларации по налогу на доходы физических лиц. Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.

Кто обязан самостоятельно декларировать доход?

  • физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов; по суммам, полученным от продажи имущества; резиденты РФ по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ; по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами; физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр; получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений; физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения;
  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой

Может ли физическое лицо самостоятельно уплачивать НДФЛ

Последнее обновление 2019-06-12 в 11:03

Система обложения подоходным налогом сотрудников в России и во многих странах вызывает вопросы — а можно ли уплачивать НДФЛ самому? Что нужно сделать, чтобы самостоятельно контролировать взимание подоходного налога с доходов?

Как заплатить подоходный налог физическому лицу?

Если с трудовыми договорами всё ясно — при выплате зарплат работодатель удерживает 13% и только потом перечисляет сотруднику трудовое вознаграждение, то как происходит обложение по договорам гражданско-правового характера?

Вознаграждения по гражданско-правовым договорам являются облагаемым доходом в соответствии со ст.209 НК РФ. Если исполнитель по договору — обычное физлицо, то работодатель выполняет функции налогового агента. А если исполнитель — индивидуальный предприниматель, то ему самому нужно отчислять подоходный налог.

ИП, применяющий общий режим налогообложения, платит НДФЛ на основании ст.227 НК РФ. Предприниматели, работающие на спецрежимах, не платят с доходов подоходный налог, но уплачивает единый платеж — ЕНВД, УСН, ПСН, ЕСХН.

Как происходит оплата налога на ОСНО:

  • сначала подается декларация 3-НДФЛ — по окончанию календарного года; в ней отражаются все доходы лица за год, подлежащие обложению, с которых нужно платить НДФЛ самостоятельно; декларация подается в период с нового календарного года до 30 апреля;
  • после подачи декларации можно заплатить НДФЛ — с 1 мая до 15 июля года.

Оплатить подоходный налог можно через интернет:

  • через сервис «Заплати налоги» на сайте ФНС;
  • через интернет-банкинг, но если у вас нет квитанции, то придется вбивать все реквизиты вручную.

Узнать реквизиты можно через онлайн-услугу ФНС:

  • укажите свой адрес по прописке — система найдет ИФНС, к которой вы прикреплены;
  • либо сразу укажите номер инспекции;
  • вам нужны платежные реквизиты.

Также необходимо знать КБК — код бюджетной классификации. Его можно найти здесь. Обратите внимание, что для разных видов платежей разные коды — налог, задолженность, штраф, пеня, проценты.

Зная эти реквизиты и правильно рассчитав сумму налога, вы можете осуществить оплату НДФЛ онлайн, например, через «Сбербанк Онлайн» в разделе платежей.

Что такое НДФЛ, кто платит и за что?

Расшифровка НДФЛ — налог на доходы физических лиц, это тот же подоходный налог, который взимался с граждан по старому налоговому законодательству. Физическими лицами являются обычные граждане и индивидуальные предприниматели — эти 2 категории признаются плательщиками налога.

Читайте так же:  Налоговая проверка налогов и сборов

Этот платеж является федеральным, т. е. все его элементы устанавливаются на уровне федерального законодательства, но его поступления идут в региональные и местные бюджеты.

Простыми словами в Российской Федерации НДФЛ — это налог с зарплаты и других облагаемых доходов лица. В Налоговом кодексе России в ст.208 приведены примеры таких доходов, но указаны не все, поэтому в последнем пункте — п.11 — написано «и иные доходы».

Чтобы понять, платится ли с суммы какого-то конкретного вашего дохода подоходный налог или нет, нужно просмотреть ст.217 НК РФ: если вашего дохода нет в перечне этой статьи, то, значит, НДФЛ нужно уплатить. Если же ваш доход есть в списке, то вы попадаете под освобождение, которое предоставляется без вашего участия.

Подоходный налог в РФ для граждан России различается между 2 категориями плательщиков:

  • резиденты государства;
  • лица, не имеющие резидентства в стране.

К резидентам относятся физические лица, которые в границах России пребывают не меньше любых 183 календарных дней в 12 подряд следующих месяцах. Если это условие не соблюдается, лицо становится нерезидентом.

Пример 1

Пример 2

Что касается доходов, с которых взимается НДФЛ, то кратко подоходный налог с физлиц распространяется на все доходы гражданина, кроме доходов из ст.217 НК РФ.

Какая деятельность облагается НДФЛ?

Почти любая. Огромный список исключений содержится в ст. 217 Налогового Кодекса РФ (на момент написания статьи он содержал 70 пунктов и огромное количество подпунктов, которые имеют свойство меняться). Мы изложим основные и самые “устойчивые к изменениям”.

Облагается НДФЛ:

  • Доход от продажи имущества, находящегося в собственности менее 3 лет;
  • Доход от сдачи имущества в аренду;
  • Доход от источников за пределами РФ;
  • Доход от выигрышей;
  • Доход от продажи акций и получения дивидендов;
  • Иные доходы.

Не облагается НДФЛ:

  • Доход от продажи имущества, находящегося в собственности более 3 лет;
  • Доход, полученный в порядке наследования;
  • Доход, полученный по договору дарения от близких родственников: от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер;
  • Доход, полученный при получении компенсационных выплат;
  • Доход, полученный в виде алиментов;
  • Иные доходы.

Где-то проскакивала новость о том, что любой перевод на банковскую карту можно считать полученным доходом. И якобы его нужно обязательно облагать НДФЛ. Абсолютная дезинформация!

Доказывать тот факт, что вы получаете доход на карту – это обязанность налоговой. Чуть ниже в этой статье мы об этом расскажем подробно.

Налоговые декларации

В ряде случаев налогоплательщик должен заплатить налог самостоятельно. Для этих ситуаций предусмотрены специальные декларации, лучше всего скачать их с официального сайта федеральной налоговой службы. Существует две основные разновидности деклараций.

Форма 3-НДФЛ

Этот документ заполняется по итогам календарного года. Его должны заполнять и сдавать до 30 апреля года, следующего за отчётным:

  • все физические лица, уплачивающие налог самостоятельно — индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы;
  • граждане России, получившие какие-либо финансовые средства за рубежом;
  • граждане России, получившие доход от продажи объектов имущества (жилья, автомобилей, земельных участков).

Срок уплаты 3-НДФЛ — 15 июля следующего за отчётным года. За несвоевременную подачу декларации предусмотрен штраф — 5% от размера подоходного налога. Декларацию по этой же форме подают граждане, желающие получить налоговый вычет — они вправе сделать это в любой момент в течение года. Вычет перечисляется на указанный гражданином банковский счёт в течение 3 месяцев с подачи декларации.

Форма 6-НДФЛ

6-НДФЛ — более сложная форма налоговой отчётности. Её назначение — пояснить расчёт размера подоходного налога, определённого налоговым агентом. Заполнение этой формы — обязанность всех работодателей, уплачивающих НДФЛ за своих сотрудников. Индивидуальные предприниматели, не нанимающие работников, заполняют этот расчёт за себя.

Расчёт состоит из двух частей, не считая титульного листа, где указывается информация об организации, выступающей в качестве налогового агента. В первом разделе документа содержатся общие сведения о налоговой ставке, о суммах, начисленных в отчётном периоде и общее значение удержанного с них налога. Во втором — построчно приводятся даты и объём перечислений средств налогоплательщику.

Документ сдаётся каждый квартал, строго в течение месяца по окончании периода. То есть, отчёт за первый квартал сдают не позднее 30 апреля — месяца после окончания квартала (иногда срок переносится на несколько дней в связи с традиционными майскими выходными).

Заполнение этой формы требует некоторых специфических знаний и умений, поэтому желательно доверить данную работу человеку с профессиональным образованием или хотя бы имеющему опыт взаимодействия с налоговыми органами. В интернете достаточно много рекомендаций по оформлению 6-НДФЛ, однако полезнее будет проконсультироваться с бухгалтером или сотрудником налоговой службы.

Итоги

  1. НДФЛ — это подоходный налог для физических лиц: граждан и индивидуальных предпринимателей, работающих на общем режиме налогообложения.
  2. В 2019 году НДФЛ равен произведению базы и ставки.
  3. С зарплат сотрудников налог удерживает и перечисляет в казну работодатель, за остальные доходы нужно отчитываться и платить самостоятельно.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(2 оценок, средняя: 4,50)

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): за что взимается и как не платить?

Почти каждый гражданин знает что такое НДФЛ. Это налог на доход физического лица. С любого дохода каждый гражданин обязан платить налог – 13% (в большинстве случаев) от суммы своего дохода. Каждый официально трудоустроенный человек платит этот налог. За что взимается НДФЛ? Что можно считать доходом? Как не платить НДФЛ и что грозит, если не платить его без законных на то оснований?

Можно ли не платить НДФЛ?

Видео (кликните для воспроизведения).

Если закон от вас этого не требует, то вполне можно. Если же закон обязывает платить налоги, а вы их не платите, то это не совсем хорошо. Во-первых, рано или поздно вас могут привлечь к ответственности, а это не очень приятно. Во-вторых, если вы не выполняете нормы закона, то с моральной точки зрения не всегда имеете право требовать этого от других… Если каждый гражданин РФ (и не только гражданин, и не только РФ) начнет четко следовать букве закона, то всем нам от этого будет жить проще и легче.

Источники

Заплатить налог на доходы физических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here