Земельный налог в сша

Земельный налог в сша

Кевин Догерти, Лоуел Кент Смит, ESRI

Практически со времени первых поселений европейцев в Америке земля стала обладать стоимостью, являться средством накопления и роста капитала. Деньги, получаемые в результате заклада земли или сдачи ее в аренду (лизинга), используются во всех видах деловой активности и экономического развития. Будет ли земля использоваться частными лицами для займа денег под залог землевладения, или частные владения будут облагаться налогом на землю, либо сдаваться в аренду — в любом случае выгоду получает и частный, и государственный сектор экономики США.

Этот процесс вероятно интересен и в вашей стране, поэтому ниже мы постараемся кратко описать его составные части.

Роль земли в экономике США

«В основе всего земля» — таков общий девиз индустрии операций с недвижимостью в США. Земля является вездесущим природным ресурсом. Ее границы четко фиксированы, ее местоположение неизменно, она является необходимой составляющей многих сфер человеческой деятельности (сельское хозяйство, лесная индустрия, производство товарной продукции). В отличии от некоторых других составляющих операций с недвижимостью, землю нельзя экспортировать, ее нельзя спрятать, ее легче осмотреть (инспектировать), а ее стоимость обычно можно определить с достаточной точностью и уверенностью. Процедура определения цен на землю (оценка стоимости земли — land appraisal) в США разработана вплоть до деталей, широко применяется и достаточно понятно описана. Заем денег под залог земли рассматривается как один из самых надежных и безопасных путей получения инвестиций. Для большинства американцев стоимость собственности, которой они владеют, является самым крупным отдельным источником их благосостояния.

По этим, и другим, причинам земля является наиболее крупным хранилищем стоимости в Соединенных Штатах — как и в любой другой стране — а заем денег и вложение средств в земельную собственность широко распространены и четко осознаются населением как выгодные операции. В течение столетий была разработана эффективная система государственного и частного управления землей как экономическим ресурсом. Некоторые части этой системы описаны ниже.

Создание капитала на основе земли

Следующий пример поясняет, как земля используется для создания (накопления) капитала в США (по сути это земельная ипотека. Ред. ARCREVIEW)

Предположим, что кто-то является владельцем куска земли — отдельного земельного участка, и при оценке стоимость этого участка определена в 100 тыс. долларов США.

Предположим далее, что некоторое финансовое учреждение, например банк, намерено предоставить владельцу заем на сумму 100 тыс. долларов в залог под гарантию стоимости этого земельного надела. Владелец согласен взять взаймы 100 тыс. долл. и в течение определенного времени возвратить эту сумму с процентами. В США, как правило, такой заем дается на срок в 30 лет. Предположим, что взимаемый банком сложный процент (от остатка платежа) с предоставляемого кредита составляет 8% в год. Общая сумма, которую в течение 30 лет выплатит заемщик кредитору, составит $ 265 019.

Как Земля способствует экономическому росту

Величина кредита

$ 100 000

Процентный доход

Срок погашения кредита

30 лет

Сумма возврата денег по кредиту за 30 лет

$ 265 019

В результате этой финансовой операции заемщик получает 100 тыс. долл., которые он может использовать в любых целях, например, для начала собственного дела. Либо он может прикупить еще земли, либо пустить эту сумму на обновление или повышение эффективности производства в своем фермерском хозяйстве. В то же время кредитор использует свой капитал на предоставление кредита заемщику и по прошествию 30 лет получит $ 165 019 добавленной стоимости плюс сумму первоначального кредита (100 тыс. долларов).

Этот процесс роста возвращаемой суммы называется leveraging.

Рост цены на землю

В США за последние 300 лет стоимость большинства земельных угодий постоянно возрастает (appreciated). Предположим, что стоимость рассматривавшегося выше земельного участка также возрастает из года в год. Возможно, она возрастает достаточно медленно, например, на 3% в год. По прошествию 30 лет при ежегодном 3% подорожании стоимость этого участка увеличится более чем вдвое и составит $ 242 726. Она возрастет еще существеннее при обычно отмечающемся подорожании на 5-7% в год.

Рост стоимости во времени

Исходная стоимость

$ 100 000

$ 100 000

$ 100 000

Годовая процентная ставка

Сумма платежей за 10 лет

$ 134 391

$ 162 000

$ 196 715

Сумма платежей за 20 лет

$ 186 611

$ 265 329

$ 386 968

Сумма платежей за 30 лет

$ 242 726

$ 432 194

$ 761 225

По прошествию немногих лет владелец земли будет, как правило, обладать более ценной собственностью. И, возможно, у него появится потребность пустить в оборот дополнительные средства. С этой целью он может взять новые кредиты – вторичный залог – под землю. Под новые кредиты банк получит дополнительные проценты.

Частное землевладение является источником доходов и для государства. Деньги поступают в форме земельного налогообложения. В США правительство — обычно это окружное правительство — постепенно поднимает цены на землю в пределах округа, определяет величину земельного налога и собирает налоги со всей частной собственности. Эта процедура отработана до деталей, жители хорошо ее понимают и считают справедливой. Поэтому сбор налогов представляет собой достаточно простую процедуру.

Рассмотрим такой пример: правительство устанавливает сумму налога в 10 долларов на каждую 1000 долларов стоимости земли. Тогда налог на земельный участок ценой в $ 100 000 составит 1 000 долларов в год. Если стоимость земли со временем не возрастает, то за тридцать лет правительство получит от владельца этого участка $ 30 000.

Исходная величина

$ 100 000

Ставка налога на $ 1 000

Доход правительства

$ 1 000

За 30 лет

$ 30 000

Но предположим, что цена на землю растет. Если темпы повышения стоимости земли невысоки (3% в год), то за 30 лет владельцу этого участка придется выложить в виде налогов $ 47 575, то есть на $ 17 575 больше, чем при стабильной цене на землю. При более высоких темпах роста стоимости (5-7%) в виде налога правительством будет получен дополнительный доход.

Доход правительства от сбора налогов на земельный участок 10/1000 (ставка налога / стоимость)

Рост цен на землю

Общий доход за 10 лет

$ 11 464

$ 12 578

$ 13 816

Общий доход за 20 лет

$ 26 870

$ 33 066

$ 40 995

Общий доход за 30 лет

$ 47 575

$ 66 439

$ 94 461

Проведя несложные подсчеты, мы получим количественные экономические показатели по всем заинтересованным сторонам. На их основе можно оценить потенциал земли, как источника получения капитала.

Читайте так же:  Эффективность валютного контроля

Экономическая отдача от земли

$ 165 000

Владелец

$ 142 000 — $ 661 000

Правительство

$ 48 000 — $ 94 000

Влияние стоимости земли

Будет ли земля повышаться в цене в Соединенных штатах? Это зависит от многих факторов. Часть их находится под контролем владельца земли, часть контролируется правительством. К первым чаще всего относятся такие, как тип расположенных на данном участке строений и сооружений или то, в каких целях используется земля. Строительство жилого дома или производственного здания, использование земельных угодий под сельскохозяйственные нужды или для промышленного производства – вот примеры, связанные с решением собственника; прокладка дорог, водных артерий и электрических линий являются примерами действий правительственных органов, влияющих на стоимость земли.

Правительство может также влиять на стоимость земли опосредовано – через регулирование типов землепользования и землеустройства, то есть через то, что в Соединенных Штатах называется зонированием и нормированием землепользования.

Зонирование – это действия правительственных органов в попытках предотвратить конфликты между видами деятельности на граничащих друг с другом территориях. Например, зонирование используется для предотвращения строительства мясокомбината в пределах территории, занятой жилыми домами или сдаваемыми под жилье помещениями; зонирование используется для удаления заводских и других промышленных территорий на определенное расстояние от частных домов. Нормирование землепользования других видов может сохранить землевладельца от строительства дамбы на потоке, который пересекает его собственность, или от закрытия общей дороги.

Существует много других факторов, которые влияют на стоимость земли, и многие из них являются по своей природе географическими: Насколько близко земля к водоему или реке? Расположен ли участок на ровной территории с хорошими почвами, или же он каменистый и гористый? Есть ли ценные минералы под земной поверхностью? Какая растительность на нем произрастает? Близко ли он расположен от города? Что находится рядом с участком — скотобойня или прекрасное озеро? Эти факторы можно часто увидеть или вычислить по соответствующей карте или аэрофотоснимку, используя ручные или современные компьютерные методы обработки информации.

Оценка стоимости земли

Определение текущей стоимости земельного участка — land appraisal — важно для определения стоимости земли и размера взыскиваемых налогов.

При определении стоимости земельного участка приходится рассматривать все факторы, которые могут влиять на стоимость земли. Поскольку таких факторов достаточно много и среди них есть комплексные факторы, то при определении стоимости земельного участка в настоящее время в США широко используются современные инструментальные средства и технологии.

К источникам и средствам получения необходимой информации, обработки и хранения собранных данных относятся растровые изображения, дающие представление о текущем виде участка; фотограмметрия, дающая точные данные измерений по аэрофотоснимкам; фотоинтерпретация для идентификации типов землепользования, растительности, почв и других связанных с землей характеристик; наземная съемка для точного определения границ участков; компьютеры для обработки полученных данных; компьютерные базы данных для хранения всей результирующей информации. Географические информационные системы (ГИС) особенно полезны правительственным организациям для управления накопленной информацией при определении ставок налогов и в процессе зонирования территории.

В процесс определения стоимости земельных участков вовлечены такие специалисты, как землемеры (геодезисты), оценщики и банковские работники.

Деятельность правительств и оценка земель

Правительственные органы влияют на весь процесс многими способами. Обычно правительства (органы местного управления) отвечают за регистрацию земельной собственности, участвуют в создании национальной системы, объединяющей все отдельные земельные участки, разрабатывают реестр налогов, составляют списки налогоплательщиков, ведут подсчет собранных налогов, регулируют землепользование, проводят зонирование, сооружают и модернизируют дороги и другие объекты инфраструктуры, заботятся о состоянии окружающей среды и т.д.

Рассмотренные примеры использования в Соединенных Штатах земли, как средства создания капитала для новых инвестиций, а также как средства создания общественного капитала через разработку и сбор налогов, показывают экономический потенциал действующих законов, постановлений и соглашений, связанных с собственностью на землю. Современные технические средства для создания и поддержки такой экономической системы постоянно совершенствуются. В особенности это относится к средствам проведения кадастровой съемки, оценки стоимости земельных участков и регулирования землепользования с целью поддержки и развития ценности и полезности земли. Приведенные примеры свидетельствуют о том, что такая система может иметь потенциальное значение и для вашей страны.

Система налогообложения недвижимости США: основы

Особенности покупки и налогообложения недвижимости в США

1. Федеральное законодательство США позволяет иностранцам владеть недвижимостью: покупать ее, передавать права собственности и т.д. Ограничения на владение могут возникать в отдельных штатах, согласно местным законам. Все налоги на недвижимость выплачиваются владельцами жилья или земельного участка в том округе, в котором они расположены.

2. Многочисленные – и весьма серьезные требования предъявляются к иностранным инвесторам и лицам, продающим недвижимость иностранным гражданам. А объем налоговой документации весьма велик. Власти США стремятся к максимальной прозрачности сделок, поэтому на всех этапах четко контролируют процесс. Задержка отчетности и неуплата налогов может привести к наложению административного штрафа в размере до 25% от рыночной стоимости недвижимости. А также – привести к депортации из страны и даже тюремному заключению.

3. Владеть объектом недвижимости в Америке могут несколько человек.

Это могут быть инвесторы, не являющиеся членами одной семьи, которым принадлежат как равные, так и различные доли владения объектом. Всего в штатах существует около 10 видов договоров купли-продажи недвижимости – и их гибкая структура позволяет оговорить все тонкости будущего владения жильем несколькими инвесторами.

4. Ипотечное кредитование – реальный вариант финансирования покупки жилья для иностранцев в Америке. Для получения ипотеки в банке США потребуется подтверждение наличия стабильной работы, справка о доходах, а также документальное подтверждение благоприятной кредитной истории.

5. Во время заключения сделки купли-продажи стороны могут договориться о том, какая из них какие налоги выплачивает – это разрешено законодательством. Но все расходы по поиску жилья, его регистрации, страхованию, работе титульной компании и риэлторского агентства, оплате госпошлин берет на себя покупатель. Сумма, которую нужно добавить к бюджету при покупке жилья, составляет минимум 2%-5% от его стоимости.

Основные виды налогов на недвижимость в США

Передаточный налог (Transfer Tax) уплачивается во время сделки, после передачи документов на собственность. Как правило, этот вид налога выплачивает продавец, но по совместной договоренности сторон его сумма может быть разделена между обоими участниками сделки – или быть выплачена покупателем. Сумма передаточного налога рассчитывается, исходя из оценочной стоимости «передаваемой» недвижимости – и различна для разных штатов. К примеру, в Калифорнии это $0,55 на каждые $500 стоимости объекта недвижимости.

Налог на недвижимость (Property Tax) в зависимости от округа уплачивается один или два раза в год. Сумма налога на недвижимость рассчитывается на основе оценочной стоимости объекта – и, как правило, составляет 1%-2%. Также, в зависимости от штата, собственники недвижимости ежегодно выплачивают и другие – местные – налоги, которые используются для финансирования учебных заведений, больниц и иных объектов социальной инфраструктуры. Объем и суммы этих налогов утверждаются местными властями.

Читайте так же:  Этапы проведения выездной налоговой проверки

Налог на прирост капитала / налог на прибыль (Capital Gains Tax) выплачивается собственником при продаже недвижимости. Его сумма основана на размере прибыли: налогом на прирост капитала облагается разница между стоимостью объекта при его покупке и продаже. В том случае, если объект находился в собственности 12 месяцев и более, то ставка на долгосрочный прирост капитала составляет 20%. В том случае, если этот срок составлял менее 12 месяцев, то прибыль облагается стандартными налоговыми ставками, предельная ставка составляет 39,6%.

Данный налог не взимается с владельца недвижимости в том случае, если выставленный на продажу объект является его основным и единственным жильем, а также если он продается по более низкой цене, чем за которую был приобретен. Допустимый доход при продаже составляет $250 000 для одного собственника или до $500 000 для семьи.

Удерживаемый налог (для иностранных инвесторов)

Согласно «Акту об иностранных инвестициях в рынок недвижимости США», иностранцы при продаже недвижимости должны заплатить дополнительный налог, который составляет 10% от стоимости продажи.

Видео (кликните для воспроизведения).

Налогообложение аренды

Прибыль от аренды в США облагается на уровне стандартного подоходного налога, предельной ставкой которого является 39,6%. Обычно ставка на доход с аренды находится на уровне 30% от суммы ренты. Но ее можно снизить, списав затраты на содержание жилья. Как это сделать, подскажет риэлтор.

Нововведения

С 2013 года повышены максимальные ставки налога на прирост капитала – с 15% до 20%, а также налогов на наследство и дарение – с 35% до 39,6%. Это, безусловно, сказывается и на владельцах недвижимости.

Три совета инвесторам

1. В каждом штате, а порой, и в каждом городе США существуют собственные налоги. Перед сделкой стоит подробно обсудить со своим риэлтором основные особенности муниципального налогообложения – и выявить все «подводные камни», которые могут возникнуть до, во время и после покупки.

2. Для снижения налогового бремени эксперты рекомендуют оформление американской недвижимости не на частное лицо, а на американскую компанию: Limited Liability Company (LLC) – аналог российского Общества с Ограниченной Ответственностью, траст или партнерскую организацию. У каждой из них есть свои плюсы и минусы, и профессионалы отмечают, что LLC является наиболее удобным вариантом. Его оформление занимает немного времени. Во всех случаях главной целью является структурирование собственности таким образом, чтобы предоставить нерезиденту возможность снизить ставки на прирост капитала от продажи имущества, а также защитить его от налогового бремени в случае смерти владельца.

3. Следует тщательно спланировать сделку. При грамотном подходе, с профессиональной помощью, суммы налоговых выплат можно заметно снизить.

Портал HomesOverseas.ru благодарит за помощь в подготовке статьи Ирину Симонян, директора по маркетингу компании Henley&Partners и Джефри Рубинжера, специалиста по внутреннему и международному налогообложению юридической компании Bilzin Sumberg (США).

Налог на недвижимость в США

Система налогообложения недвижимости в Соединенных Штатах Америки имеет много нюансов, большой объем документов, необходимых к предоставлению, серьезную структуру контроля. Помимо этого у каждого штата существует собственная система методов по начислению сумм налогов на недвижимость. Поэтому всем желающим приобрести жилье в США лучше проконсультироваться со специалистами, знающими законодательство государства по налогообложению.

Покупка и налогообложение недвижимости в США

Каждый штат Америки, а иногда и город имеет собственные ставки налогов на недвижимость. Иностранному гражданину, желающему совершить ту или иную сделку, необходимо проконсультироваться у своего риэлтора по особенностям данного муниципалитета, чтобы избежать «подводных камней» в налогообложении, которые могут создать проблемы во время, до и после покупки или продажи жилья.

Об удерживаемом с иностранных инвесторов налоге

На основании «Акта о внесении иностранных инвестиций в рынок по недвижимости США» иностранные граждане во время продажи жилья оплачивают сумму дополнительного налога в размере 10 % от стоимости продажи.

Виды налогов в США

В американской системе налогообложения выделяют три уровня: федеральные, налоги штатов и местные. Федеральные налоги являются едиными во всём государстве. Другие же категории могут различаться, иногда весьма существенно.

Для большинства граждан процент всех уплачиваемых налогов составляет в среднем 25%, однако есть лица, у которых налоговая ставка значительно больше – до 50%.

Налоговые полномочия федерального законодательства

Федеральным законодательством США иностранцам разрешается приобретать недвижимость и проводить процедуру передачи прав на собственность. Однако в отдельных штатах на владение собственностью может возникнуть ограничение в связи с действием местных законов. Это происходит потому, что налоги на земельный участок или недвижимость владелец жилья должен оплачивать в округе, по месту их нахождения.

Об основных видах налогов на недвижимость в Соединенных штатах

Не нужно слишком надеяться на собственные силы в вопросах налогообложения. Следует тщательно планировать любую сделку, связанную с оплатой налогов на недвижимость. Грамотно просчитывая размеры налоговых ставок с опорой на помощь специалистов можно значительно снизить суммы выплат по налогам.

Подоходный налог в европейских странах

Список европейских стран включает 44 государства. Законодательство их по подоходному налогу разнообразно. Некоторые из этих стран уже рассмотрены в настоящей статье. Наибольшие ставки подоходного налога применяют:

  • Швеция — до 57%,
  • Дания — до 55,6%,
  • Бельгия — до 50%,
  • Португалия — до 48%,
  • Испания — до 45%.

Дополнительные налоги в США

Помимо основных, существует ещё множество федеральных и муниципальных налогов, о которых знают даже не все американцы. К примеру:

  • на авиаперелёты;
  • на регистрацию предприятий;
  • на выдачу и обмен водительских прав;
  • на мусор и утилизацию отходов;
  • за пользование автомагистралями;
  • на регистрацию собак;
  • лицензионный сбор со свадеб;
  • на парковку;
  • на выдачу паспорта;
  • на лицензию охотника и многие другие, количеством до ста.

Довольно неожиданными бывают дополнительные налоги 2-го и 3-го уровней. Так, некоторые штаты вводят налог на вход в парки, на пользование телефоном. Власти штатов Мэриленд и Вирджиния, с целью заставить обывателей экономить воду, ввели налог на спуск воды в унитазе.

К подобным странностям можно отнести следующие налоги США:

  • на загар (посещение солярия стоит дополнительно $10);
  • налог спортсмена, который должны платить спортсмены, выступающие в разных штатах;
  • налог на запрещённые наркотики – в штате Теннесси торговцы наркотиками должны анонимно платить в государственный фонд; в случае ареста они доказывают уплату налога, показывая полученную печать;
  • налог на снегоходы в Монтане, на форель в Нью-Мексико, на заключение брака в Массачусетсе.
Читайте так же:  Комиссия внутреннего финансового контроля

Если сравнить процент налогов от доходов юридического или физического лица в США и России, то однозначный ответ дать нельзя по той причине, что он может быть разным в различных штатах. Однако, остаётся несомненным факт, что доходы жителей Америки позволяют им быть законопослушными налогоплательщиками, и в то же время не испытывать финансовых трудностей.

Каков подоходный налог в США и других странах мира

Подоходный налог в Норвегии

В Норвегии данные по налогоплательщикам и налогам публикуют официально. Резиденты обязаны платить национальные и местные налоги со всех доходов, получаемых в стране и за ее пределами. Супруги производят расчет и оплату налогов раздельно. Подоходный налог с годовой зарплаты исчисляют по ставке 9,5% при доходе от 220 501 до 248 500 норвежских крон. При превышении этой суммы налог рассчитывают по прогрессивной шкале, и величина его может достигать 39%.

Подоходный налог в разных странах

Наивысшую процентную ставку подоходного налога – от 45% до 57% – применяют европейские страны Швеция, Дания, Бельгия, Португалия и Испания. От 10% до 50% может взиматься налог в Индии, Китае и Израиле.

Минимальные ставки практикуют Казахстан, Беларусь, Россия, Болгария, Литва, Венгрия, Румыния. Здесь они составляют от 10% до 16%.

Подоходный налог отсутствует: в арабских странах – Бахрейне, Кувейте, Омане, Катаре, ОАЭ, в Европе – в Андорре и Монако, в южноамериканском Уругвае, а также на Багамах и в африканском Сомали.

Федеральные налоги

Исключительной прерогативой государства являются таможенные пошлины. Следующие виды налогов обязательны на всех трёх уровнях.

Налог на доходы физических лиц

Данный налог взимается с граждан и резидентов США. Налогоплательщиком может быть лицо, не состоящее в браке, а также супружеские пары, подающие раздельную или совместную декларацию. Налогом облагается весь личный или общий доход независимо от его источников. Прогрессивная ставка составляет от 10% до 35%.

Налог на прибыль корпораций

Объектом налогообложения является валовой доход от реализации товаров и услуг, ценных бумаг, а также дивиденды и иные виды доходов. Налогоплательщиками выступают корпорации и товарищества. Налоговая ставка – 15%-39%, в этой категории предусмотрено большое количество льгот.

Отчисления в фонды социального обеспечения

Налог включает в себя:

  1. Страхование по старости, потере кормильца и потере трудоспособности (OASDI);
  2. Медицинское страхование (Medicare).

Отчисления имеют строго целевое назначение. Ставка непостоянная, меняется в зависимости от бюджета, налог оплачивается работодателем и работником в равных долях.

Налог на ликвидацию безработицы

Уплачивается работодателем по ставке 6,2% с годовой ставки работника.

Налог на имущество, переходящее:

  1. В порядке дарения – оплачивает даритель, субъектами могут быть резиденты и нерезиденты США, прогрессивная ставка – от 18% до 35%;
  2. В порядке наследования – объектом является любое наследуемое имущество, ставка от 18% до 45%.

к содержанию ↑

Акцизы

Взимаются на федеральном уровне и на уровне штатов и выражаются либо в твёрдой сумме, либо в виде процента к цене товаров и услуг.

О выплате налога на прибыль

(Capital Gains Tax) – налог на прибыль или прирост капитала выплачивает владелец недвижимости во время ее продажи. Его сумма исчисляется из размера прибыли: налог налагается на разницу, полученную между приобретением недвижимости и ее реализацией. В случаях нахождения недвижимости в собственности 12 и более месяцев размер ставки на прибыль будет составлять 20 %. Если же данный срок окажется меньше 12 месяцев, то на прибыль налагаются стандартные налоговые ставки, максимальная из которых составит 39,6 %. Налог не будет взиматься:

  1. В случае, если цена на его продажу ниже той, за которую он был куплен.
  2. Если выставленная на продажу недвижимость – его основная и единственная у владельца.

Допустимая сумма дохода составляет на семью 500 000 $, на одного собственника – 250 000$.

Подоходный налог в Англии

Крупной частью Великобритании является Англия. Поэтому ставки подоходного налога здесь идентичны. Налог уплачивают 4 раза в течение налогового года. После 6 апреля рассчитывают общую сумму подоходного налога. Для получения суммы налога к уплате нужно исключить из дохода налоговые льготы. Каждый резидент имеет свой необлагаемый минимум, который может меняться в течение его жизни.

Подоходный налог в Южной Америке

Государства Южной Америки применяют, в основном, прогрессивные ставки подоходного налога. К примеру, в Бразилии необлагаемый минимум составляет 15084 бразильских реала. При доходах от 30144 установлена ставка в 15%, более крупные суммы предполагают налоговую ставку в 27%.

В Чили диапазон налоговой ставки составляет от 5% до 40%, причём облагаются абсолютно все виды доходов. Величина ставки и сумма необлагаемого дохода рассчитываются ежемесячно.

Особенности подоходного налога в США

Определённый процент с полученных доходов американцы платят, даже находясь за пределами государства. Подоходный налог взимается и с граждан других стран, находящихся в Америке установленное время, и даже с нелегальных мигрантов (16-я поправка к Конституции).

Сетка подоходного налога выглядит следующим образом:

  1. Для одиноких американцев:

доход до $7000 – 10%;

свыше $311 000 – 35%;

свыше $311 000 – 35%.

Существует необлагаемый минимум, зависящий от целого ряда факторов.

pinterest.com

  • Доход в $7000 не будет облагаться налогом для одинокого человека до 65-ти лет, в $10000 – для овдовевших. У семейной пары этой возрастной категории ставка снижается до $3000 на каждого.
  • Супругам старше 65-ти лет полагаются большие налоговые льготы.
  • Ставка подоходного налога зависит также от числа работающих в семье, количества иждивенцев, причастности к выделенным социальным группам.

Уменьшить сумму подоходного налога можно при помощи благотворительных взносов, инвестиций в медицину, Учебный и Пенсионный фонды.

Иммигранты, официально работающие в США, обязаны платить следующие налоги:

Federal Income Tax – 10%-39%

Social Security Tax – 6,2%

Medicare Tax – 1,45%

Важным фактором является широкая самостоятельность штатов в налогообложении. В налоговом законодательстве не существует перечня налогов 2-го и 3-го уровней, штаты и муниципалитеты обладают правом устанавливать на своей территории любые налоги, конечно, в рамках принципов Конституции. В девяти штатах Америки подоходный налог не взимается вообще.

  • В Теннесси и Нью-Гемпшире налогом облагаются только проценты, начисленные на депозиты и дивиденды.
  • Вайоминг – жители не платят не только подоходный, но и налог с полученной прибыли.
  • В Колумбии и Техасе существует налог для богатых граждан, что позволяет большинству населения не платить налоги со своих доходов.
  • Власти штата Северная Дакота обложили налогом банковскую франшизу и ввели акциз на табачные изделия, освободив от уплаты подоходного налога жителей штата.
  • Бюджет штата Невада пополняется налогами на азартные игры, что также позволяет отказаться от налога на доходы населения.
  • Во Флориде бюджет наполняют налоги на недвижимость и процент с продаж.
  • Жители Аляски освобождены от уплаты подоходного налога с 1980-го года.
Читайте так же:  Имущественный вычет по ндфл у работодателя

к содержанию ↑

Подоходный налог в Великобритании

В Великобритании до 1973 года применялась шедулярная система налогообложения. Шедулярная форма предусматривает взятие налога с каждого источника доходов, глобальная — с общей суммы доходов.

После вступления в ЕС Великобритания перешла к глобальной системе, но шедулы остались при расчете налога с учетом скидок и вычетов. После этого все данные суммируют и получают налогооблагаемую базу.

Налоговый период в Великобритании начинается 6 апреля текущего года и продолжается до 5 апреля следующего года. Необлагаемый минимум за год составляет 2 790 фунтов стерлингов. Налоговые ставки — 20, 40 и 45%. Максимальной ставкой облагают доход выше 150 000 фунтов стерлингов.

Налоги штатов и местные

На уровне отдельных штатов и местных округов вводятся следующие налоги:

  • налог с розничных продаж потребительских товаров – в зависимости от штата или муниципалитета ставки варьируются от 4% до 9%;
  • налог на имущество взимается как с юридических, так и с физических лиц, стоимость оценивания и налоговые ставки зависят от штата и местных властей;
  • налог на добычу и переработку полезных ископаемых, в частности нефти, взимается властями штата, они же составляют перечень природных ресурсов и устанавливают налоговую ставку.

Кроме того, штаты могут устанавливать налог на автотранспорт, а муниципалитеты – экологический.

О Налоге на недвижимость

(Property Tax) – Налог на недвижимость оплачивают 1 или 2 раза в течение года. В разных округах эта процедура проводится по-своему. Налогом на недвижимость называют сбор налогов, ежегодно выплачиваемый всеми владельцами недвижимости в Штатах. Его величина находится в прямой зависимости от цены на недвижимость (на стоимость земли и выстроенных на ней зданий). Налоги на недвижимость, взимаемые с владельцев недвижимость направляется в местные окружные управления, а не в казну штата. У каждого округа – собственные правила по взиманию налогов на недвижимость и ее ставки. Средства от налогов округ использует на собственные нужды. За счет них содержали:

  • сотрудников, работающих в управлении округа;
  • общественные библиотеки;
  • пожарные участки и полицию;
  • транспортные общественные сети;
  • зоны отдыха, парки;
  • около 65 % налоговых сборов предназначены на развитие школ и образовательных учреждений.

к содержанию ↑

Подоходный налог в Канаде

В Канаде подоходный налог начисляют физическим лицам и корпорациям. Шкала федерального налога для физических лиц — от 15 до 29%, регионального — 5–21%. Максимальная ставка налога составляет 50%. Её применяют с суммы 136 270 канадских долларов.

Подоходный налог во Франции 2017-2020

Во Франции расчет подоходного налога производит налоговая служба. Все доходы французов делятся на 8 категорий. По каждой из них имеется своя методика расчета с учетом применяемых льгот и вычетов. Налог исчисляют по прогрессивной шкале. Эта шкала уточняется каждый год. Особенность расчета подоходного налога состоит в том, что его рассчитывают на семью.

Подоходный налог во Франции берется с дохода по прогрессивной шкале (от 5,5 до 75%). Необлагаемый минимум составляет 6 011 евро в год. Максимальную ставку 75% применяют при доходе семьи в 1 000 000 евро.

Подоходный налог в Швеции

В Швеции подоходный налог получают правительство и муниципалитеты. За налогоплательщиками закреплен регистрационный номер и счет для перечисления налогов. Резиденты обязаны платить налог со всех источников доходов: от предпринимательской деятельности, капитала, заработной платы. Полученный доход уменьшают вычеты, разрешенные законом.

Налог исчисляют по прогрессивной шкале, общая максимальная ставка налога составляет 56,9%. Его берут с дохода выше 476 700 шведских крон. Информация о налогах за 3 года хранится в системе PUMA.

Подоходный налог в США 2017-2020

Подоходные налоги в США берут с 1913 года. Законодательство США по налогам сложно для первого восприятия. Кодекс внутренних доходов, принятый в 1954 году, является его основой. Вносимые в кодекс изменения оформляют новыми разделами. Решения Казначейства США являются постановлениями для Службы внутренних доходов (IRS), согласно которым она работает с налогоплательщиками.

Подоходный налог в США должны платить все его резиденты независимо от того, где они проживают и в какой стране получают доход. При расчете налогооблагаемой базы учитывают различные виды вычетов.

После оформления декларации о налогах он оплачивается в 3 адреса:

  • на федеральный уровень;
  • непосредственно штату, где проживает декларант;
  • городу или округу (местные налоги).

Нужно отметить, что ставки налогов на каждом уровне свои и даже могут отсутствовать.

Ставки налогов федерального уровня колеблются в пределах от 10 до 39,6% и рассчитываются от уровня дохода. В зависимости от того, кто оформляет декларацию (одиночка или супружеская пара), необлагаемая база равна 9 075–18 150 долларов США. При доходе от 406 751 доллара США налог берут по ставке 39,6%.

В зависимости от штата ставка налога может варьироваться от 0 до 13%, изменяясь от года к году как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения. При этом количество штатов, где налог не берут, тоже может меняться.

О видах вычетов, применяемых в России, читайте в рубрике «Налоговые вычеты по НДФЛ в 2019-2020 годах».

Порядок выплаты налогов на недвижимость

В основе оплаты налогов в США лежит принцип задолженности. Это обозначает, что за 2018 год их будут оплачивать в 2019 году. В соответствии с этим, покупая недвижимость, производят tax proration, то есть, продающая сторона обязана заплатить покупателю налог в сумме, пропорциональной сроку владения недвижимостью. Оплату налогов производят в два приема (не позднее 1 июня и 1 сентября) в равных суммах.

О налогообложении аренды

Полученная в Америке прибыль за аренду жилья подлежит обложению стандартным подоходным налогом. Его максимальная ставка равна 39,6 %. Обычной ставкой на доходы от аренды равна 30 % от ренты. Разрешается снизить ее за счет списания затрат, использованных на содержание недвижимости. За консультацией по проведению данной процедуры владелец должен обратиться к риэлтору.

О праве владения недвижимостью в США несколькими иностранными гражданами

В США имеется 10 видов договоров о продаже и купле недвижимости. Гибкость их структуры предусматривает нюансы, позволяющие нескольким инвесторам владеть землей. Владельцами недвижимости могут быть:

  • не члены семьи;
  • люди не состоящие в родственных отношениях.
  • им могут принадлежать различные или равные доли владения недвижимостью.

Корпоративный подоходный налог в Казахстане

Плательщиками корпоративного подоходного налога (КПН) являются юридические лица. Объектом КПН служит налогооблагаемый доход от реализации продукции, сдачи в аренду имущества, других видов доходов. Доходы корректируют на суммы расходов, которые подтверждены документами. Ставки налога — от 10 до 20% в зависимости от профиля работы юрлица и требований Налогового кодекса.

Читайте так же:  Земельный налог квартира

Индивидуальным подоходным налогом (ИПН) облагают физических лиц. Ставки ИПН — от 5 до 10%. Доходы по месту работы облагают ставкой 10%, полученные дивиденды — 5%. Перед применением налога доход уменьшают на сумму налоговых вычетов.

Подоходный налог в Испании

Декларация о доходах резидента Испании включает все доходы, которые он получил по всему миру. Его статус определяется на весь налоговый период независимо от места проживания. Налог рассчитывают по ставке от 24 до 52%. С дохода в 300 000 € применяют ставку 52%.

Подоходный налог в Южной Америке

Параметры подоходного налога этого континента рассмотрим на примере Бразилии и Чили.

В Бразилии также используют прогрессивную шкалу для расчета подоходного налога. Доход до суммы 15 084 бразильских реала не облагается налогом. С дохода до 30 144 бразильских реала налог исчисляют по ставке 15%, свыше этой суммы ставка налога увеличивается до 27,5%.

В Чили подоходный налог рассчитывают по ставкам от 5 до 40%. Все доходы резидента засчитывают независимо от места их получения. Для расчета налога ежемесячно определяют величину необлагаемого дохода и градацию сумм, с которых будут применять ту или иную ставку.

Приобретение недвижимости через ипотечное кредитование

Для приобретения недвижимости через ипотечное кредитование иностранный гражданин получает шанс покупки жилья в Штатах. Для предоставления ипотечного кредитования банки США требуют следующий пакет документов:

  • подтверждение о наличии у иностранного гражданина благоприятной кредитной истории;
  • справку о доходах;
  • справку с места работы.

к содержанию ↑

Выплаты налогов противоположными сторонами при купле-продаже жилья

Законодательство США разрешает продавцу и покупателю жилья оплачивать те или иные налоги по договоренности между собой. Однако часть расходов должен оплатить покупатель. К ним относятся:

  • работу риэлторского агенства и титульной компании;
  • расходы по страхованию, регистрации и поиску недвижимости.

По закону Штатов при покупке жилья иностранные граждане должны добавить к бюджету во время его покупки от 2 % до 5 % от его стоимости.

О нововведениях

На владельцах недвижимости сказываются веденные в 2013 году изменения в законодательство по налогообложению. Повышена налоговая ставка на дарение и наследство с 35 % до 39,6 %, а предельные ставка налога на прибыль повышены с 15 % до 20 %.

Чтобы снизить налоговое обременение специалисты советуют оформлять американскую недвижимость на американскую фирму Limited Liability Company (LLC). Она представляет собой траст или организацию партнеров, аналог Российских обществ с ограниченной ответственностью. Все эти организации имеют преимущества и недостатки. По мнению экспертов, самой подходящей считается LLC. На оформление не понадобится много времени. Деятельность организации направлена на помощь нерезиденту в снижении ставки на прибыль от проданного имущества.

Налоги в США: виды налогов

Соединённые штаты Америки считаются государством с наиболее развитой системой налогообложения. Через налоговую систему в федеральный бюджет поступает значительная часть всех доходов. Управляет налогами США самое крупное структурное подразделение Министерства финансов – Служба внутренних доходов IRS (Internal Revenue Service).

Своеобразный устав сбора налогов законодательно закреплён в Конституции США и основывается на следующих принципах:

  • налоги взимаются исключительно в публичных целях;
  • принцип справедливого налогообложения;
  • налог не может быть установлен, изменён или отменён иначе, как законом;
  • принцип должной правовой процедуры;
  • принцип налогового иммунитета;
  • принцип верховенства федерального закона;
  • принцип равенства привилегий и иммунитетов.

Американцы – послушные налогоплательщики. Причиной такого отношения является прежде всего национальный менталитет и понимание, что налоги – важная составляющая экономической системы. Другая причина – строгие санкции, применяемые к уклоняющимся от уплаты налогов, от административных наказаний до уголовных. Сумма штрафа за такое нарушение закона может намного превышать суммарную стоимость неоплаченного налога.

Граждане США обязаны ежегодно подавать декларацию о доходах, заполняя её самостоятельно, либо с помощью налогового консультанта. Иностранцы становятся налоговыми резидентами после 183-ти дней пребывания в стране.

Минимальный подоходный налог в Европе

В Европе находятся и страны с минимальной ставкой подоходного налога:

  • Казахстан и Болгария — 10%,
  • Беларусь — 13%,
  • Россия — 13%,
  • Литва и Венгрия — 15%,
  • Румыния — 16%.

О том, как в России различается величина ставок налога для резидентов и нерезидентов, читайте здесь.

Об оплате передаточного налога

(Transfer Tax) – Передаточный налог, оплачивают при совершении сделки, когда уже переданы документы на собственность. Обычно его должен оплачивать продавец недвижимости, однако в случае, когда между обеими сторонами есть договоренность, оплату могут произвести оба участника сделки или ее может выплатит покупатель. Передаточный налог вытекает из стоимости оценки недвижимости, которую передают. Данная сумма неодинакова для различных штатов. В частности, в штате Калифорния она будет составлять 0,55 $ на каждые 500 $ от стоимости жилья.

Можно ли не оплачивать налог на недвижимость в США

Неплательщиков налогов в США или людей не очень пунктуально их оплачивающих ожидают не очень приятные последствия:

  1. Пеня за неуплату налога начинается спустя месяц после просрочки.
  2. Затем последует заседание суда, который примет решение продажи долга по налогам.
  3. В течение некоторого времени долг и проценты на него предлагают выкупить.
  4. Если что-то не получится с выкупом, недвижимость можно потерять (scavenger sale, forfeiture sale,tax sale).

Чтобы избежать неприятностей и плачевных последствий лучше оплачивать налог на недвижимость в США своевременно.

О требованиях к продавцам и покупателям недвижимости в США

К иностранным инвесторам, решившим приобрести недвижимость в США, а также к ее продавцам предъявляется большое количество серьезных требований. Помимо этого для оплаты налогов потребуется оформление большого количества документов. В связи со стремлением американских властей к прозрачности налоговых сделок с их стороны обеспечивается полный контроль за ними. В случае задержки отчетности или неуплаты налогов на владельца недвижимости накладывается:

  • административный штраф сумма которого составляет около 25 % от рыночной стоимости недвижимости;
  • производится депортация налогоплательщика;
  • тюремное заключение.

к содержанию ↑

Подоходный налог в других странах мира

Подоходный налог в иных странах берут по различным ставкам, например:

  • Аргентина — 9–35%,
  • Египет — 10–25%,
  • Израиль — 10–50%,
  • Индия — 10–40%,
  • Китай — 5–45%.
Видео (кликните для воспроизведения).

К странам, где нет подоходного налога, относятся: Андорра, Багамы, Бахрейн, Кувейт, Монако, Оман, Катар, Сомали, ОАЭ, Уругвай.

Источники

Земельный налог в сша
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here